钱生钱—企业金融手册--:银行贷款紧内资、松外资，积极支持三资企业。

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银行贷款紧内资、松外资，积极支持三资企业。

作者：未知文章来源：转发点击数：更新时间：2008-6-18 16:04:18

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《钱生钱——企业金融手册》银行贷款紧内资、松外资，积极支持三资企业。一、银行贷款的概念及种类 □银行贷款的概念银行贷款，又称银行放款，指银行或其他隶属银行的信用机构，按照偿还性原则，以收取利息为条件，贷出货币资金的一种信用活动。广义的放款或贷款，还包括贴现、透支、押汇以及银行之间拆借头寸等信用活动。 □银行贷款的种类银行贷款种类繁多，依区别标准的不同，分类结果也不一样，从大的方面看，有一般分类和特殊分类两种。贷款的种类从信贷主体分，可分为中央银行对专业银行的贷款和专业银行对国内客户的贷款。中央银行各分支机构，一般根据计划对地方各专业银行发放贷款，专业银行再按照各单位的实际需要进行放贷。专业银行的贷款比较具体，其种类从一般角度划分，可分为：（1 ）按使用货币不同，可分为人民币贷款和外汇贷款。（2 ）按贷款主体不同，可分为中央银行贷款和专业银行贷款。（3 ）根据发放贷款和具体贷款用途可分为：①贷款，包括工商企业流动资金贷款，结算贷款和大修理贷款。 ②农业贷款。 ③固定资金贷款。 ④外汇贷款。 ⑤中短期设备贷款和专项贷款。特殊分类根据银行放贷业务和法律性质所作的分类。 1.依资金实际贷出与否，分为资金贷出和信用贷出（1 ）资金贷出，即银行帐面上有实际资金作为贷款支出，其具体又分为：①一般贷款，指银行通常放发的典型性贷款，即银行将资金贷款给借贷人，约定到期偿还或在约定期限内陆续偿还或分期偿还。 ②透支，指银行按照事先与借款人签订的契约或借贷合同，准许借款人在其银行设立的帐户中，支取超过其存款额的资金，然后按约定期限归还银行的一种信用制度。 ③贴现，即银行对远期汇票或本票，以折扣的方式预收利息而购入本金的方式。 ④外销贷款，指出口厂商接到国外订货单或信用状后，就必须购买原料的所需资金，可凭订单或信用状向办理外汇的银行即中国银行申请外销贷款。 ⑤出口押汇，即办理押汇银行在出口企业提示单据时，如认为一切符合信用状的规定，可先让购汇票，再转送单据至出具信用状的银行请求付款。（2 ）信用贷出，指银行帐面上井无实际资金出贷，仅对外保证如约付款，其形式有下列几种： ①保证，即对支付贷款或债务以及承担履约责任的保证。内分分期付款保证、契约履行保证和发行公司之债的保证。 ②票据承兑，即买卖关系中买方所签订的汇票或支票，经由银行到期付款的承诺，由银行支付买卖关系中买方支票所列的资金给卖方者。 ③开发国外信用状，指进口商向银行申请开发国外即期或远期信用状，第一次结汇金额以信用状金额的15％，但开状银行却必须对出口商作出百分之百的付款承诺。 2.依有无担保物，分为担保贷款和信用贷款（1 ）担保贷款，为确保银行贷款不受损失，银行贷放资金时要求借款人提供相当价值的担保物，以备不能清偿贷款时，银行可拍卖清偿债务，实现债权。（2 ）信用贷款，即借款人不必提供担保物就可以从银行提取贷款。 3.按照有无贷款还款定期日划分，又分为定期贷款和活期贷款（1 ）定期贷款，即按照银行与借款人约定，放款到期一次偿还或者定期分次分期偿还。（2 ）活期贷款，即按照借款人与银行的约定，放款未定偿还期限，银行可随时通知收回的贷款。 4.根据贷款期限的长短，贷款还可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款短期贷款期间为一年，一般不得超期还款。中期贷款期间为三年或五年，还款期限不准超过五年。长期贷款期间是在五年以上十五年以内。短期贷款多为周转资金贷款，长期和中期贷款则多系生产设备资金或基本建设投资的放贷。 5.从贷款主体区分，贷款又可分为单独贷款和联合贷款（1 ）单独贷款，是指由一家银行单独对借款人进行的放款。（2 ）联合贷款，是因为放款数额过大，一家银行单独难以承受，故联合两家及两家以上银行共同予以借贷人融资，其债权人为两个或两个以上的主体。 6.依贷款用途，贷款还可分为投资贷款、周转金贷款、消费贷款、助学贷款、购物贷款等（1 ）投资贷款，指银行将资金贷给借款人，用于扩大再生产。（2 ）周转金贷款，指工商农牧等企业为生产和流通而向银行贷借的周转资金的贷款。（3 ）消费贷款，即指为满足人们生活需要发放的贷款。（4 ）助学贷款，指为了帮助学生完成学业，或者为留学生提供资金而放贷的资金。（5 ）购屋贷款，指我国实行住房改革后，为方便居民购屋而提供的有偿性贷款，分为购置贷款和建造贷款。 7.依金额一次或分次贷放，贷款又可分个别贷款、限度贷款和极度贷款（1 ）个别贷款，指银行将约定放贷的金额，在签订合同后一次贷给借款人。（2 ）限度贷款是银行在同借款方签订契约或合同后，按照合同约定将贷款分数次贷给借款人。（3 ）极度贷款，即银行与借款人在借贷合同中约定借款最高金额，借款人据此在约定期限内可随时还款，随时再贷。再贷时金额不得超过原约定的最高数额。二、银行贷款的原则银行贷款的原则是我国社会主义银行贷款所必须遵循的准则，包括一般原则和具体特有原则。 □银行贷敕的一般原则一般原则，指银行贷款最基本的最通用的准则。作为社会货币流通周转的专门机构，银行贷款必须遵循客观经济规律。银行收放贷款，都须按照下列原则办事：1.银行贷款的收放必须遵循安全性原则银行贷款资金的来源，主要来自银行存款，对存款户负有无条件偿付的法律责任。因此，银行发放贷款，首先必须考虑是否安全，是否能够到期如数收回。尽管银行贷款本身都意味着有相当风险，但只要贯彻安全性原则，就可以使这种风险降至最低限度。 2.银行贷款必须坚持收益性原则银行资金并非是依靠造币积累形成，固而通过积聚社会闲置资金进行贷放业务，尤其应重视营利。银行经营的目的在于获得最大的利益，而这种利益多来自放贷收息，所以银行为保持或提高收益，必须注意避免放款形成延滞的情况。 3.银行贷款应注重发展性原则银行贷款对借贷者来说，无非是提高生产和促进消费。生产企业贷款，目的在于促进和扩大生产。为了保证国民经济增长，银行贷款发放时，应注重发展扶持有前途的客户，着重培养成长性企业。 4.银行贷款要兼顾公共利益，贯彻公共性原则银行贷款应按照国家经济发展趋势，配合国家经济政策，尽量将贷款投放到与国计民生相关的生产和消费中，增加外销贷款创汇。在国家控制经济虚假繁荣时，银行贷款亦应配合紧缩银根措施，严格掌握信贷对象和信贷限度，以稳定经济，促进恢复。 □银行贷款的具体原则我国银行贷款的基本原则，通称“贷款三原则”。这些原则系我国银行贷款的经验总结，具体指贷款必须按计划发放和使用；贷款必须有适用适销的物质作保证；贷款必须按时归还。改革开放以来，国务院和中国人民银行制定了一系列法规和规章，初步明确和固定了银行贷款的具体原则。 1.国家通过中央银行进行集中统一领导和专业银行业务分口管理的原则该原则强调一切贷款都归银行集中办理。各专业银行在国家统一领导下，各负其责，分口管理各自的贷放业务。如农业信贷划归农业银行专管，外汇贷款特定中国银行发放等。 2.计划贷款与综合平衡相结合的原则各银行的信贷计划，由中央银行统一平衡调整。各业务银行的贷放，必须严格按计划分配进行。对于实施贷款计划遇到的问题，中央银行给予综合平衡，统筹调节增减。 3.实行区别对待，择优扶持，讲求经济效益的原则各借贷单位贷款必须经银行审核，不允许将贷款用于没有补偿的财政性开支方面。放贷的单位必须贯彻专款专用原则，必须将贷款用于支援生产发展和促进商品流通上。对提高经济效益的企业，银行要积极给予贷款；对于少慢差费的企业，银行有权不贷或少贷。 4.按期归还、收取利息，不得豁免的原则银行给予工商企业和农业的贷款，是银行资金来源中的一部分，与财政拨款有本质区别。因此，《中华人民共和国银行管理暂行条例》第49条不仅规定贷款应定期归还并给付利息，而且“未经国务院批准，任何单位无权豁免贷款。”这一规定具有法律效力，体现了信贷资金的本质，有利于促进企业和银行本身的经济核算，实现经济效益。 5.贷款应严格担保的原则担保的目的，是为了取得银行信用，也是确保银行贷款在发生风险时能够减少或避免损失。担保的方式可以人的信用担保，也可以物资担保，还可以票据或有价证券担保，以便增加银行贷款的安全性。三、银行贷款的政策我国现阶段贷款政策的基本点是：以提高贷款经济效益为中心；严格控制总规模，贷款供应实行有松有紧、松紧结合；着力调整贷款结构，优化增量，启动存量；充分运用利率杠杆，配合规模控制和结构调整政策的实施；结合实际制定全面配套的贷款管理措施，扶优限劣，防止贷款财政化，促进企业合理使用贷款。核心是建立以效益为中心的区别对待政策体系。以效益为中心的区别对待政策体系，包括十大方面：（1 ）紧生产，松流通，即限制继续拖欠，继续积压，继续扩大生产的长线加工业，保证收购适用适销的农副产品、原材料、工业消费品和出口商品，化解产销矛盾，克服当前积压多、占用大、周转慢、效益低的矛盾。（2 ）紧工松农，阻止农村资金向城市流、农业资金向工商业流的逆向转移趋势，防止挤农保工，挤农保投资，集中资金支持农村种养业、乡镇企业、创汇产品和社会化服务体系。（3 ）紧长线，松短线，即在工业内部要限制长线产品，减少滞销产品存量，转而支持基础工业，优质名牌产品、推动结构调整。（4 ）紧传统产业，松新兴产业，以有利将来的经济增长。（5 ）以开发促增长，即增加对经济落后地区的开发性资金供给，实行地区差别贷款政策，协调西部地区与东部地区的经济互补关系。（6 ）紧基建，松技改，走内涵式扩大再生产的路子，贷款向老企业技术改造、科技进步转移，防止新建挤技改。（7 ）紧国内需求，松国外需求，即支持出口创汇生产，扩张国外需求，发展外向型经济，以缓解国内基建、消费双膨胀和供给不足的矛盾。（8 ）调整积累基金使用结构，坚持先生产，后基建，先流动资金，后固定资金的贷款分配政策，强化企业自补流动资金约束机制，防止挤流动资金保固定资产投资。（9 ）紧内资，松外资，即积极支持“三资”企业，吸引外资流入，提供宽松的信贷、结算服务。（10）紧间接融资，松直接融资，增加债券、股票发行，发展有价证券交易，继续发展同业拆借、外汇调剂，鼓励商业信用票据化，积极办理商业汇票承兑贴现，减少信用放款，特别是减少不合理贷款，增加抵押放款比重，促进企业面向市场融资，使银行贷款与证券信用相结合。四、银行贷款的对象和条件 □银行贷款的对象贷款对象是指银行贷款投向的部门、企业单位及个人，选择贷款对象就是确定贷款投向，投向合理，运用结构才能合理，才能促进经济结构和产业结构的协调。现阶段的贷款对象分为：（1 ）从所有制结构看是多层次的，包括国有、集体、个人、中外合资、中外合作和外资企业等。（2 ）从产业结构看，包括生产、供销（包括物资供销企业和商业企业）、劳务、产销联合体和科技、文教、卫生等。（3 ）从管理体制和隶属关系上看，包括中央、省、市、地、县、乡各级所属的企业单位。 □银行贷款的条件贷款条件，是对贷款对象使用贷款的具体要求。符合条件，才能现实地取得贷款使用权。通过贷款条件的规定，可以保证贷款对象选择目标的实现。现行的贷款条件：（1 ）依法登记，持有经营执照。一般来讲，经县以上工商行政管理部门批准设立，依法登记注册，持有经营执照者，都可以现实地取得银行贷款。（2 ）独立经济核算。自主经营，自负盈亏，有偿还能力，内部管理制度健全，能及时编送计划和报表。简单说，就是权责利相结合，具有“经济法人”的资格。有权，才能有责，才能使企业成为内有动力，处有压力的经济实体，才有可能履行有效利用资金的责任。（3 ）拥有正常生产经营所必须的自有流动资金，自有资金水平的高低，是一国信用制度稳定与否的标志之一，也是企业自我发展能力大小的决定性因素之一，同时，又是提高经营风险承受水平和偿还债务能力的重要条件。（4 ）遵守政策法令和银行信贷、结算管理制度，并按规定在银行开立帐户。集体工商业和个体户除应具备上述条件外，其生产经营必须符合国家政策，并有可靠的经济担保或财产抵押。符合贷款条件的贷款对象，均可同银行建立信贷关系和申请贷款。五、银行贷款的方法和帐户 □银行贷款的方法银行贷款的方法有两种：存量控制和流量控制。所谓存量控制，指控制一定时期的贷款占用量，或称控制贷款期末余额。只要贷款期末余额不超过所控制的一定限度，便可不断地周转使用。 1.存量控制（1 ）逐笔申请，逐笔核贷，逐笔定期限，到期收回，指标周转使用。如工交企业的生产周转贷款，集体工商业的流动资金贷款，这些贷款属于企业生产经营流动资金的调节，是对季节性、临时性原因引起的资金不平衡而发放的。每笔贷款的具体原因、数量和时间各不相同，需要逐笔申请，逐笔核贷，逐笔定期限。所谓周转指标的使用，就是在指标限度内，可以借了还，还了再借，多次周转，只要求贷款余额不超过指标限度，故亦称按余额掌握贷款的办法。因为企业供、产、销必须连续进行，货币、生产、成品三种形态的资金必须依次转换，保持空间上并存和时间上继起。预付资金收回后必须不断重新投入，循环和周转才能顺利进行。（2 ）一次申请，集中审核，定期调整额度，不受指标限制。如对销货在途资金占用发放的结算贷款。由于销货在途资金占用与购货方承付的货款在时间上、数量上大致平衡，同时又同处于联行结算范围内，由银行进行调剂，所以这类货款没有必要核定指标和期限。实际上，对于此类贷款逐笔定期限也存在技术上的困难，因为发出商品次数频繁，笔数很多，逐笔定期限很难做到。（3 ）一次申请，进贷销还，指标周转使用。这种方法适用于采取活存透支帐户的商业企业流动资金贷款，由于从事商品流通的企业，购销频繁，几乎天天要贷款，又天天向银行交存销货款，为简化手续，可允许信誉好、经营正常的企业采取活存透支的优惠方式与银行发生往来。活存透支即企业平时将销售收入交存银行，视为活期存款，支用时，可不受存款额度限制，向银行透支。银行只要求企业按年、季一次申请贷款需要量，银行审查后，确定透支额度由企业在额度内周转使用。平时进货付款视为贷款，销货存款视为还款，如此往复，所以无所谓定期限。这种方法具有方便、灵活的特点。 2.流量控制所谓流量控制，指控制贷款的供应量，亦称为控制贷款的累计发生额。其具体操作方法是逐笔申请，逐笔核贷，逐笔定期限，到期收回，指标一次有效，随用随减。流量控制方法的特点是严格控制借款总额，贷款累计发生额不能超过限额，用多少，限额就减多少，也称按发生额掌握贷款。 □银行贷款的帐户银行帐户，是办理存款、贷款、结算和现金收付业务的工具，具有记录、反映和管理、监督国民经济活动的作用。企业单位在银行设立何种帐户，应根据银行管理贷款的需要、贷款本身的性质及其不同的操作方式来确定。概括起来，银行贷款帐户分为“存贷分户”和“存贷合一”帐户两种。 1.“存贷分户”帐户“存贷分户”，是指存款、贷款分别开立帐户，贷款发出与收回分别在存、贷款帐户上记载。企业在银行的存款，按照资金性质设立结算帐户和专用基金帐户。贷款贷出与收回、汇款进出、现金收付都通过结算帐户进行。结算帐户有基本帐户和辅助帐户两种，前者指企业在银行开立的主体结算帐户，后者指企业所属相距较远的异地分支机构在当地银行开立的辅助结算帐户，一般只付不收或只收不付。企业的补偿基金、积累资金通过结算帐户转入专用基金存款户。企业贷款按照贷款用途和种类，分别设立相应的贷款帐户。 “存贷分户”的优点是对于银行来说，有利于银行管理和监督贷款的归还和使用情况，了解企业的支付情况及信誉情况，也有利于银行按期计划收取贷款利息。对于企业来说，有利于企业了解自身的财务收支及支付能力等。 “存贷分户”这种帐户的缺点在于该帐户的结算户要经常保留足够的支付准备金，以备支付需要，相应要增加企业资金在货币形态上的占用，不利于加速资金周转。 2.“存贷合一”帐户“存贷合一”帐户，就是存款和贷款合设一个帐户。企业的一切收付都通过该帐户核算，该帐户付方（资产）余额为贷款，收方（负债）余额即为存款。1959年起，我国银行对商业企业实行“存贷合一”帐户管理。随着经济体制改革的深入，1983年起，银行将商业企业的“存贷合一”基本上改为 “存贷分户”管理。为支持少数效益好，管理优，信誉高的大中型商业企业，1987 年起，允许在坚持“存贷分户”的条件下开办限额透支贷款；个别行处对少数信用极好的企业提供“存贷合一”帐户。国外银行对信用很好的客户，一般都使用 “存贷合一”透支方式。 “存贷合一”帐户的优点：对于银行来说，简化了贷款发放与收回的手续，节约了社会劳动，减少了费用支出。对于企业来说，有利于企业灵活使用资金，手续简便，相对于“存贷分户”来说，减少了资金在货币形态上的占用。该帐户的缺点在于：存在无偿占用银行信贷资金的可能性，还容易套取银行利息。例如：企业上午贷款10万元，下午还款10万元，当日帐面余额不变，可不付贷款利息。如果下午存款大于上午贷款的数额，使当日帐面出现收方余额，这样就套取了银行的利息。六、银行贷款的支付方式 □信用贷款信用贷款指完全凭借款人信用而无需提供经济担保、财产抵押的一种贷款方式。一种情况是少数经营特别好、经济实力强、与银行发生借贷往来时间长、信誉高的企业；另一种情况是按国家有关规定提供各类指令性政策贷款所采取的方式。信用贷款的特点是：（1 ）手续简便。由于信用贷款仅仅是凭对借款人信誉有所了解，无需提供抵押品，在办理借款的手续时，只须借贷双方签订借款合同，而不需进行低押品的估价、保管等手续。借款合同明确规定贷款的数量、利率、用途、期限以及还款方式和来源等。（2 ）风险较大。由于没有抵押品，借款人能否按时还本付息没有任何保证，相对讲风险较大。这样就要求借款人定期提供经济和财务状况的报表，另外，在贷款合同中还要明确规定违约处罚条例，主要解决拖欠贷款和破产时债务清偿问题。（3 ）利率比其它形式相同期限的贷款利率高些。因为上述信用放款的风险较大，就需在利率上有所补偿。（4 ）贷款的数额一般要有各种限制。在信用放款时，要对借款人的经营，财务情况进行综合分析考察，以求尽可能减少风险。 □经济担保贷款1.经济担保贷款的概念经济担保贷款是指要求借款人以第三方经济信誉或财产进行担保，作为还款保证而发放贷款的一种方式。担保方负有监督借款人按期如数还款和代借款人偿还逾期贷款本息之责。 2.经济担保贷款的程序（1 ）借款人找保。经银行审查，认定需要借款人提供贷款担保，借款人应根据贷款金额、贷款期限，寻找相应的担保人。贷款担保人必须是具有法人资格的，有经济收入的经济实体。担保人承担代为借款人偿还借款的责任后，应开具《贷款担保意向书》，由借款人转交银行。（2 ）银行核保。银行对担保人进行审核的内容主要是：验证营业执照，审查担保人的法人资格；验证担保人和法人代表的印鉴真伪；查阅担保意向书有关项目的真实性，从生产经营、经济效益、资金承受等方面审查担保人的担保能力。（3 ）银行审批。信贷员通过计算，确定担保有效金额，然后，根据核保结果，把具体意见填入《贷款担保意向书》内。同时，要把核保过程，确定担保数额的依据等。以书面形式向信贷科（股）长汇报。信贷科（股）长审核后，在《贷款担保意向书》上签署意见。对不在本行开户的担保单位，要与担保单位的开户行信贷部门取得联系，了解担保单位的资信情况。然后银行要同借款人、担保方签订合法完整的借贷合同、担保合同。以明确各方的责任。 □抵押贷款1.抵押贷款的概念与种类抵押是债务人在法律上把财产所有权转让给债权人，但债权人并不占有财产，以财产担保的债务一经偿付，财产所有权的转让即告结束。借款人在法律上把自己财产所有权作为抵押而取得的银行贷款称为抵押贷款。借款人提供的抵押物必须是所有权无争议，具有价值或使用价值，易于保管和变卖的金融资产或实物资产。借款人不能按期还款，银行有权处理抵押品并优先受偿。按抵押品的范围，抵押贷款可分为以下五类：（1 ）存贷抵押；（2 ）票据抵押；（3 ）证券抵押；（4 ）设备抵押；（5 ）不动产抵押。 2.贷款抵押的操作（1 ）抵押物的认定。银行认为贷款有必要办理抵押时，应通知企业提供抵押品的清单。企业有权支配的下列财产可作为抵押物：有价值和使用价值的固定资产；有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通，转让的物资或财产。下列财产不能作为抵押物：归国家所有的土地、矿藏等自然资源；集体福利设施；所有权有争议的财产；不能强制执行或处理的财产；依法被查封、扣押或采取诉讼保全措施的财产；已经为其他债务先行抵押了的财产；以共有财产作抵押物的，要取得共有人的同意证明，并以借款方所有的份额为限。选择抵押物直接关系到银行贷款的安全，应遵循如下五条原则：抵押物的适应性强；抵押物的适销性好；抵押物的价格稳定性高，受市场波动影响小；坚固、耐腐、易保管；抵押物必须已参加财产保险（有价证券除外）。对于有价证券做为抵押物的，还应验证有价证券的真伪，发行单位的信用程度。选择抵押品后，银行信贷人员应逐项验证产权，对全民所有制企业，应核对抵押物的所有权；实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业用集体财产作抵押时，除应核对抵押物的所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明。用共同财产做抵押时，应交共同财产所有人同意抵押的证明。抵押品的价值可由借贷双方协商确定，必要时委托有评估能力的单位评估。抵押物确定价值后，要填列抵押物清单。（2 ）签订抵押契约。抵押价值经双方协商确定，签订《财产抵押契约》，抵押契约应经公证机关公证，公证费由企业负担。抵押契约公证生效后，在该契约规定的最高额和有效期内，银企双方签订借款合同。并在借款合同中双方协议的附加条款后注明抵押契约号码。（3 ）抵押物的管理。体积小、价值大的贵重金属及有价证券，作为抵押物的财产所有权文书，如房地产契约等以及财产保险单应由银行保管。银行保管抵押物，必须按如下制度处理：①信贷部门建立抵押明细帐，由内勤人员负责登记，封包交出纳保存。 ②出纳部门在业务库设抵押物专用保险柜，明确专人负责抵押物的保管工作。 ③抵押物出入库应双人经手，抵押物入库由信贷部门开例三联《有价证券抵押物凭证》，一联加盖收物银行章，交财产所有人，做为届时领取抵押物凭证。二、三联交出纳专管员，其中二联由出纳人员盖抵押品收讫章，退还信贷部门，由内勤人员入帐，三联由出纳专管员留底，凭以登记实物出入库。 ④在抵押期间，如遇到部分证券到期，企业应将所存有价证券抵押凭证盖章。交信贷部门，由信贷科（股）长签字后，信贷内勤销帐，然后支出纳专管员，出纳专管员凭此出库，并销帐。银行和企业按有关规定兑付成现金，抵还贷款。同时，由信贷部门将未到期的有价证券重新办理入库手续。 ⑤贷款还清后抵押物退回。企业须取抵押物时，应在企业留存的一联有价证券抵押凭证上加盖企业章，交信贷部门，信贷科（股）长在凭证上签字后，信贷内勤销帐，然后交出纳专管员，由出纳专管员凭此出库并销帐。 ⑥信贷与出纳部门要定期检查抵押物封存、保管情况，确保帐实相符。不使用的动产、不动产抵押物由企业银行双方封存，由企业负责管理；对企业经常运用的动产、不动产抵押物，如设备等，编号挂牌后由企业按合同有关条款负责维护保养。对企业保管的抵押物，信贷人员要经常检查、监督。包括：检查抵押物有无专人负责保管；检查抵押物有无被启封、出售、转让、再行抵押等情况；检查被抵押物的维修、保管情况，确保完好无损。（4 ）抵押物的处理。抵押借款合同的借款期满，银行不同意展期，或展期限已满，企业不能足额归还贷款本息时，银行有权按规定处理抵押物，抵还贷款。处理抵押物时应遵循如下原则：①拍卖抵押物要依法进行。银行根据抵押合同确定的权利处理抵押物，应当委托当地政府决定的拍卖机构予以拍卖；无拍卖机构的，请工商行政管理机关或人民法院监督拍卖。 ②遇下列情况时，银行可中止拍卖：抵押物的财产所有权出现纠纷经法院判决停止拍卖；拍卖成交前，抵押人还清贷款本息。 ③抵押物拍卖的价款程序是：支付拍卖费用和其他有关费用；偿还抵押借款本息及罚息；价款还清贷款本息及罚息有节余时，退还企业，价款不足还贷时，银行有权另行追索。（5 ）抵押贷款的额度。抵押物的价值评估实际中可以采取企业自评，银行审查和委托有关技术经济专家评估相结合的办法。价值评估涉及诸多因素，如抵押物的新旧程度、变卖时的市场行情、抵押期内折旧、变卖费用等，所以在确定抵押物现值后，贷款还要打一个折扣。计算公式是：抵押贷款额= 抵押物现值×（1-折扣率）预计贬损值折扣率（抵押率）现值当然在实际工作中，银行可以针对不同抵押物的具体情况，灵活确定贷款额度。 □贴现贷款1.贴现贷款的定义及特点贴现是持票人以未到期票据向银行贴付一定利息兑取资金的行为。贴现贷款是银行以持票人持有未到期票据为对象所发放的贷款。所以，票据是一种交易行为，贴现对执票人来说，是出让票据，提前收回垫支于商业信用的资金；对于银行来说，是买进票据所载权利，票据到期，银行可以取得票据所载的金额。贴现贷款方式的特点是：①流动性高；②安全性大；③自偿性强；④用途确定；⑤信用关系简单；2.贴现贷款程序（1 ）企业申请。收款人申请贴现时应提供承兑汇票，填写《贴现凭证》代申请书，提交据以签发的交易合同、发货票和运单。（2 ）信贷员审查。一是审查票据的真实性，通过对合同、发货运单的审查，核实发生商品交易的真实性、合法性及汇票的真伪。二是审查贴现凭证项目填写是否准确，申请贴现金额与承兑汇票票面金额是否相符。三是审查贴现款项的用途是否符合贷款条件，这是最重要的一条。四是审查未经银行承兑的商业承兑汇票的付款人的资信，必要时通过付款人开户银行进行调查，以便保证贴现款项到期偿还。审查后写出书面报告，并在《承兑汇票贴现审批书》（见表1.1 ）上签署意见，连同有关资料交信贷科（股）长审核。（3 ）科（股）长审核。对信贷员审查的内容和意见进行认真审核，根据有关政策及贷款规模、资金确定是否贴现。在审批书签署意见后送行长审批。（4 ）行长（主任）审批。如果批准，由信贷部门在贴现凭证上填写适当的利率，企业在汇票背面加盖预留印鉴，交会计部门办理手续。贴现期一律从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现，由信贷部门向企业说明原因，将汇票及有关资料退还。（5 ）监督使用与到期收回。贴现到期日前（往返邮程时间+ 划款办理手续时间+ 壹天）贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行，向承兑人收取票款。若票款不能按期划回，贴现银行从贴现申请人帐户扣收，并对尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。 1 1 表 .承兑汇票贴现审批书年月日贴现凭证编号：项目全称地址开户行名帐号称收款单位付款单位汇票发票汇票号码汇票金额汇票金额承兑单位汇票到期日或银行日信贷员（章）科（股）长（章）行长（主任）（章）年月日年月日年月日七、银行贷款的操作程序 □企业单位提出贷款申请凡经县以上工商行政管理部门依法登记注册，持有经营执照，实行独立核算，有一定的自有流动资金，建立流动资金补充制度，在银行开立帐户的企业，均可向银行申请建立借贷关系。申请时，提交《工交企业建立信贷关系申请审批书》或《商业企业津立信贷关系审批书》，一式两份。已建立借贷关系的企业，在生产经营过程中的合理流动资金需要，可向银行申请流动资金贷款。申请时，必须提交《工交生产企业借款申请审批书》和《商业企业借款申请审批书》。 □银行审查和审批银行接到企业的借贷申请后，首先由信贷员进行审查，审查的内容包括：申请书填写的内容是否齐全，数字是否真实、准确，印鉴与预留银行印鉴是否相符；审查贷款的真实用途是否会理；贷款发生的主客观原因以及企业的信誉状况；审查企业近期经营状况、企业挖潜计划、流动资金周转加速计划以及流动资金补充计划的执行情况；审查企业的发展前景以及企业的负债能力等。信贷员审查后，报上级领导审批。流动资金贷款原则上实行三级审批制度，即信货员审查，信贷科（股）长审核，行长（主任）审批。凡参与审查、核批的人员。都应按前面所列内容，认真审查、审核，并在申请审批书上签字。 □贷款的发放贷款经批准后，银行与企业单位签订借款合同。根据《借款合同条例》，银行在与借贷单位签订借款合同过程中，必须审查借款方的主体资格，如有担保人的，还应认真审查保证人的资格。按民法原理和银行贷款合同实际，通常在订立银行借贷合同时，应明确下列条款：（1 ）债权人及债务人对货币借贷的意思表示。（2 ）债权人对债务人贷放金额。（3 ）借贷期间。（4 ）本金偿还办法。（5 ）利率及利息的支付办法。（6 ）债务不履行时应负的迟延责任或违约金。（7 ）借贷的用途。（8 ）期限利益丧失的后果。（9 ）担保权的设定及担保物出现瑕疵和危险的法律责任。（10）担保人的保险约定以及债权人对保险受益人的约。（11）债务人届时不偿还贷款时，有关担保物处分的条款。（12）对债务人在银行存款抵销债务的约定。（13）债务抵充的顺序。（14）保证人应负的责任。（15）与外国客户发生借贷时，依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。（16）发生履行合同纠纷涉外诉讼时，双方合意确定的管辖法院。（17）债务履行地。（18）合同的效力所涉及的人的范围。（19）债权人的名称。（20）借贷人及保证人的姓名地址。（21）签订合同日期。（22）合同生效日期。借款合同一式两份，合同双方各执一份。办理担保手续的借款合同一式三份。借、贷、保三方各执一份。经公证后的借款合同，公证机关还执一份。同时填好《借款借据》，银行经办人员认真审核《借款借据》的各项内容是否无误，是否与《借款合同》相符。《借款借据》审查无误后，由科（股）长或行长（主任）签字，送会计部门办理贷款过户手续。 □贷款的检查贷款发放后7 —10天，要对贷款用途、贷款的物资保证情况、企业还款能力和来源以及商业企业的库存情况等进行跟踪检查，并根据检查结果填写《贷款跟踪检查表》（见表1.2 ）。对未按借款合同规定使用贷款要提出处理意见，经科（股）长同意后执行。对问题突出、性质严重的，要及时报告行长采取紧急措施。经检查按借款合同的有关规定使用贷款的，信贷员签署意见后交内勤保管，不再报科（股）长或行长。除跟踪险查外，在贷款未收回前还要进行定期检查，发现问题，及时解决。 1 2 表 .贷款跟踪检查表贷户名称： No 贷款计划额贷前占用贷本次贷款额款额本次贷款期贷款用途借款合同号限码主要品种单位单价数量金额期末库存量月均现库销存够本（）耗销次购量（耗）货进时间款物实资际用于用途其他生产经营计划和购销合同执行情况、问题资金占用和贷款使用计划执行中的情况、问题货款按期收回的可靠程度，担保人和抵押品方面的情况检查人员意见检查人年月日对检查情况的处理意见及措施信货科（股）长年月日贷户处理意见负责人结果有关部门负责人年月日年月日说明：1.此表用于贷后检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用、变相挪用或套用贷款；所购进物资是否适销对路，生产产品是否符合社会和市场需要，有无新的积压：贷款使用效果如何；及时督促贷款户解决影响贷款按期归还的问题。 2.此表主要系有档备查，发现有重大问题拟采用信贷制裁时，应抄送企业及其主管部门。 □贷款的回收贷款到期，一般由借款单位主动开出结算凭证，归还贷款本息或由银行从其存款帐户中扣收贷款本息。企业在贷款到期时无资金还款，借贷部门不同意展期的，由会计部门于贷款到期次日转入逾期贷款户，按规定加收利息。办理担保的企业，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前5 天向银行提交书面申请，填写《借款展期申请审批书》（见表1.3 ），说明展期理由，申请展期金额及展期到期日，由信贷人员审查核实后，按审批权限报送有关领导审批。企业一笔贷款只能展期一次，展期最长时间不能超过原贷款期限。对于违反《借款合同》的借贷者，国家计划委员会、财政部、中国人民建设银行联合发布的《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定》规定：“贷款在合同期限内尚未还清的，贷款银行有权追回贷款，或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿，并对逾期部分按原定利率加息20％”： “借款单位不按合同的规定的用途用款，贷款银行有权收回部分贷款，并对违约使用部分按原定利率罚息50％”。银行对逾期未归还贷款者，可采取强制收回贷款，或通过督促程序收回银行贷款，在银行贷款通过银行自身无法收回的时候，银行可通过司法途径收回贷款。表1.3 借款展期协议书一、本协议为原No_________________ 号借款合同（下称原合同）的借款延期协议书。二、展期理由：三、原借款金额人民币（大写）_________ ￥________元。四、展期借款金额人民币（大写）__________￥________元。五、利率月息％。在协议履行中，如国家调整利率，按调整利率执行。六、原借款期限：自_________ 年_____ 月_____ 日至____月____日止。现展至________年____月____日止。七、在展期内，借款方应主动归还借款。到期不还，不再重新展期，按逾期贷款处理。八、原合同为保证借款合同时，保证人必须提供认可证明。借款方：（公章）贷款方：保证方：（公章）（公章或借款合同专用章）法人代表：（签字盖章）法人代表：法人代表：（签字盖章）（签字盖章）年月日年月日年月日说明：1.本协议一式四份，借款方一份，贷款方二份（会计、信贷各一份）保证方一份。 2.本协议书作原合同附件，其中条款要齐全，数据、日期要认真填写，不得涂改。 3.抵押贷款、期限优惠利率贷款不展期。八、各种主要银行贷款 □工业贷款工业贷款的种类有：工业企业流动资金贷款；工交企业固定资金贷款；专用基金贷款；科技开发贷款。工业流动资金贷款是调节工业生产、交通运输、物资供销、建筑等企业流动资金需要的贷款。1992年来，贷款占国家银行全部贷款总额的1 ／3.因此本节重点讨论工业流动资金贷款的种类和发放、收回的操作方法。通过对工业流动资金贷款业务的了解，其他类型工业贷款业务也可明了。根据《中国工商银行国营工交企业流动资金贷款暂行办法》的规定，工商银行对国营工交企业的贷款种类有以下几种规定：（1 ）工业周转贷款。工交企业为完成当年生产、经营计划，超过规定比例流动基金的正常、合理资金需要，在银行批准的年度信贷计划内，可申请工业周转贷款。期限最长不超过1 年。（2 ）流动基金贷款。工交企业自有流动基金达不到银行规定比例的，可申请流动基金贷款。此贷款属垫付性质，期限2 ——3 年。（3 ）临时贷款。工交企业由于临时性、季节性等原因，超过银行批准两年度信贷计划的资金需要，可申请临时贷款。贷款期限一般不超过6 个月。（4 ）卖方信贷。产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售产品时，可申请卖方信贷。此种贷款期限1 ——2 年，企业按贷款回收进度分次归还。（5 ）票据贴现贷款。持有银行承兑或商业承兑汇票的企业，流动资金发生周转困难时，可申请票据贴现贷款。贴现贷款期限最长不超过6 个月。（6 ）科技开发贷款。工交企业和实行企业管理的科学研究单位，在研制、消化新技术，试制新产品，推广新型应用科技成果的过程中，由于资金不足可申请科技开发贷款，贷款期限最长不超过3 年。（7 ）专用基金贷款。工交企业因专用基金先用后提，进行固定资产大修理和小型技术改造，已提专用资金不足时，可在专用基金计划提取额度内，申请专用基金贷款。期限最长不超过18个月。（8 ）结算贷款。工交企业因销售产品，采购物资，使用托收承付或信用证方式结算所需要的在途资金，可申请结算贷款。 □工业流动资金贷款的对象和条件1.贷款的主要对象包括两个方面：一是贷款单位。原则上一切从事生产、流通的经营性的国有生产企业、交通运输企业、物资供销企业、集体工业企业和符合条件的城镇个体手工业者、合资、合营工业企业。二是贷款用途。主要有：一是满足工业企业物资储备需要；二是满足正常的在途资金需要；三是满足应提未提存的大修理基金需要；四是满足某些固定资产设备设施及更新需要；五是满足一些经批准的其他特定的用途的需要。 2.贷款的主要条件确定贷款的条件依据：（1 ）贷款企业的合格性。看单位的布局是否合理，经营是否正当。（2 ）贷款单位是否具有独立经营的权力和责任。（3 ）贷款单位是否具有经营所需的自有资金。银行对贷款单位提出的条件是：（1 ）经县或县以上主管部门和工商行政管理部门正式批准设立，依法登记，持有营业执照。（2 ）遵守国家政策法令、银行信贷管理的规定。（3 ）实行独立经济核算，具有独立处理全部业务的权力。（4 ）拥有一定比例的自有流动资金，并按规定建立了补充流动基金制度。（5 ）必须在贷款银行开立基本帐户，有经济收入和偿还能力。 □贷款操作规程1.贷款的申请银、企信贷关系建立之后，企业生产经营过程中的合理流动资金需要，可向开户银行申请贷款。申请贷款前，一般应口头告诉信贷员，相互沟通，取得意向性同意或不同意意见。企业正式申请贷款，必须提交《借款申请审批书》（格式见下图表）。 2.贷款审查的内容开户行受理企业借款申请，即按照贷款原则和政策，国家和地方产业政策，市场需要，对企业分类排队，并结合本行的贷款规模，可用资金来源进行认真审查，审查和批准的内容、程序，必须根据贷款制度办法的规定进行。审查内容包括：（1 ）贷款的直接用途。如支付合理购货的贷款，承付应付票据，经银行批准的预付贷款，各项专用贷款规定的用途，其他符合规定的用途等。（2 ）企业近期经营状况。主要是物资购耗存和产品供产销状况，流动资金占用水平及结构状况，支付信誉状况，经济效益状况。（3 ）企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行情况。（4 ）企业发展前景。主要指企业对市场的应变能力，新产品开发状况，运用新技术状况，自身资金积累状况，领导班子的实际工作能力经营机制状况。 1 5 表 .工交生产企业流动资金借款申请书年月日单位：万元编号：贷款单位经济性质营业执照编号帐号自有流动主管部门资金年借款计申请借款借款前一日划额可用借款顶计还款借款余额存款余额日期额借款理由：物资名称上月库存本次购进平均月耗可用天1.数借支数量金额数量金额数量金额款付直贷接款2 用 . 承讨应付票据3 途 .预付贷款4 . 5 . 还款措施法人代表（签章）企业（公章）年月日（5 ）企业偿还能力。可用两项指标衡量：自有流动资金实有额①流动资金自给率全部流动资金占用额 ②流动资产负债率流动资金借款＋应付购货款＋其它负债＝×100 ％全部流动资金占用－流动资产的“水份” 流动资产的“水份”指应摊未摊、盘亏损失、亏损挂帐、积压物资、成品潜在损失、其它挤占挪用流动资金等。 3.贷款审批程序流动资金贷款实行三级审批制度，即信贷员审查，信贷科（股）长审核，行长（主任）审批。信贷人员素质较好的行处，可由行长或主任授权，实行两级审批。任何行处都不准一级审批贷款。凡参与审查或核批的人员，均应按前述审查内容，认真审查企业借款申请，并签署审批意见表（见表1.6 和 1.7 ）。（1 ）信贷员审查。信贷员根据企业报送的报表、日常积累的资料和深入企业了解的情况，查清企业借款申请书中有关数字、情况的真实性和准确性，并就是否贷款、贷多少、贷款期限、贷款方式等提出具体意见，填入银行贷款审批书，送科（股）长审核。审查的主要方面是：查验有关合同、凭证和批文、可行性研究报告等申请书附件资料，认定贷款的直接用途；查阅企业财会报表、供产销计划和有关帐目，取得必要的数据和情况，正确分析企业经营现状，预测企业发展前景：查阅企业近期财会报表，了解企业生产经营计划完成情况，审查本次购进物资的合理性。查阅企业近期资产负债表及有关会计科目，测算偿债能力，结合企业信用等级、市场动态，分析贷款能否按期收回，是否需要办理贷款担保或财产抵押。（2 ）信贷科（股）长审核。审核项目填写是否齐全、清楚，法人及法人代表印鉴真伪；听取信贷人员汇报，认真了解和核实企业经营状况、贷款用途、偿还能力等，遇有问题，可责成信贷员重新调查、核准；根据国家及银行有关政策、企业在本地支持或限制序列中的位置，结合本行贷款规模和资金来源状况，认真复审信贷员的意见，确定适当的利率，并在贷款审批书上签署意见；对大额、疑难贷款，组织专家和有关人员综合评估。（3 ）行长（主任）审批在听取信贷员汇报的基础上，根据信贷政策、资金、贷款规模，结合信贷员和科（股）长的审查意见，签署审批意见并盖章。（4 ）不同意贷款的处理。经审查不能发放贷款，应填写《暂缓贷款通知书》一式两联，一联交由信贷员通知企业，另一联连同贷款申请书、审批书等资料交科（股）内勤，据以登记《暂缓贷款登记簿》。 4.贷款的发放已获审批的贷款，必须签订借款合同、立借据。借款合同应注意填写清楚，文字工整、不能涂改、借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。 5.贷款的检查贷款发放后七天内，要对贷款用途进行跟踪检查，检查结果要填入《工业流动资金贷款跟踪检查表》（见表1.8 ）。 6.贷款的收回7.信贷制裁企业违反借款合同，流动资金有关规定。银行要采取相应措施进行制裁。包括：提高违约贷款利率；强制扣收违约贷款本息；提前收回用途不当的贷款；停止部分或全部贷款；追回己发放的全部贷款；附加贷款条件加以阻难；在办理结算上采取阻难限制措施等。信贷员视企业存在问题的严重程度，提出适当的制裁措施，填写《信贷制裁通知书》，交科（股）长审核，报行长审批后执行。 8.贷款失误的责任发生贷款损失时，应区别主客观原因，视具体情况追究工作失误者的责任。（1 ）信贷员提供情况不实，导致贷款失误，造成贷款损失的，由信贷员负主要责任，信贷处、科、股长负领导责任；信贷负责人不采纳信贷员的正确意见，导致贷款失误和损失，应由信贷负责人负全部责任。（2 ）信贷负责人未采纳信贷员的正确意见，而提出相反的审核意见，导致行长（主任）审批失误，由审核者负主要责任，审批者负领导责任。（3 ）贷款发放后，因信贷员检查不认真，未能及时发现和反映问题，造成贷款损失，由信贷员负责；因信贷负责人对信货员反映的问题不及时或措施不力，造成贷款损失，由信贷负责人负责。（4 ）由于国家计划、政策变化，自然灾害等客观原因引起贷款损失，不追究信贷部门责任。 1 8 表 .流动资金贷款跟踪检查表年月日编号：企业名称贷款金额借据编号发放时间年月日到期日年月日贷品名数量金额贷品名数量金额款款计实划际用用途途检查出来的问题信货员盖章年月日处信贷员科股长行长主任理意章章章见年月日年月日年月日处理结果信贷员盖章年月日 □商业流动资金贷款根据《中国工商银行商业、服务业贷款试行办法》的规定，对商业、服务业贷款对象范围划分如下：凡国有、联营、集体的商业、粮食、医药、水产、书店等系统的批发、零售企业，饮食、旅游等社会服务业；商办工业、商办农牧业等，均可向当地银行申请办理贷款。此外，文化、娱乐、科技、卫生、公用等社会服务业的资金需要，凡符合政策，收入有来源，还款有保证的，也可以向当地银行申请办理贷款。工商银行关于商业、服务业贷款种类的划分如下几种：（1 ）商品周转贷款。商业批发、零售企业经营过程中经常占用的合理资金需要，其自有和视同自有资金不足，可向银行申请办理此种贷款。其贷款额度一年一定，一次贷出转入企业存款户。（2 ）临时贷款。商业企业在经营过程中由于提前或集中到货，节日、季节性储存和其他临时性原因，所需资金超过商品周转贷款额度时，各类社会服务行业发生临时性资金需要，均可申请办理此种贷款。（3 ）专项储备贷款。商业批发企业经国家批准的储备商品所需资金可办理此种贷款。此项贷款由主管部门申请，并提供批准文件，由总行审批。专款专用。（4 ）联营贷款。凡商业企业参与联营所需的铺底资金或为组织紧俏商品货源向生产单位的投资，自筹资金不足时，可向当地银行申请此种贷款。（5 ）技术改造贷款。（6 ）小额设备贷款。企业购置、建造5 万元以下的单台设备或单项设备的资金需要，可申请此种贷款。（7 ）网点设施贷款。商业、饮食、服务企业扩大网点，改善服务设施，增加容仓面积等的资金需要，自筹建设资金不足时，可申请办理此种贷款。还款期限最长为3 年。（8 ）大修理款。此种贷款期限最长不超过2 年。（9 ）结算贷款。下面就占商业流动资金贷款很大比例的商品周转贷款与临时贷款两种贷款的操作方法作以介绍，因为这两种贷款的操作方法基本上代表了商业流动资金贷款的操作方法，具有普遍意义。 □商品周转贷款凡申请商品周转贷款的企业，应于年初向银行送交惜款申请，主要内容如表1.9. 银行在收到商业企业的借款申请表后，由信贷员进行深入细微的调查和严格的审查。首先，要结合上年（或前两年）的实际情况，核实本年企业申报的各项计划数据。根据企业上年实际销售、增长速度、上级批准的销售计划，结合年初实际库存，本年商品购进计划，利润计划和市场变化等因素，研究进货计划是否落实，销售计划是否真实合理。其次，要审定企业资金来源与运用的有关指标。这些指标主要包括：自有流动资金当年增补数；有问题商品当年处理数；有问资金当年处理数；清收被占用的结算资金当年压缩数；平均占用的应缴税利、专用基金、结算资金数。在上述工作的基础上，确定商品周转贷款额度。然后，贷款实行三级审批，信贷员在贷前调查和贷时初审后，签具测算贷款额度的审查意见，信贷科（股）长审阅、核实情况后，签审核意见；行长（主任）根据上述初审、复审，进行统一平衡，签具审批意见。银行调查及审批意见见表1.10. 经银行审批同意贷款之后，企业与银行双方签订借款合同和借据，合同一式三份，借、贷、保三方各执一份。贷款额度一年一定，一次贷给企业，转入其结算户存款，供企业周转使用。商品周转贷款的期限为一年，到期需如数归还贷款本息。 1 10表 .银行调查及审批意见年月日单位：千元项目上年实本年初信货员初审意见际审认定数额销售总额货款种类：流动资金平均占用额流动资金周转天数货款额度：信主管部门下达的资金加速率计划（% ）货按加速率核定的流动资金贷款期限：周转天数员核定的流动资金计划占用初额审初国拨及自有流动资金货款利率：审正常占用的外来资金其他：不合理占用资金其他应减款项核定的银行贷款限额核定商品周转贷款额信贷员签章：商品周转贷款限额（% ） 19 年月日科（贷款种类贷款额度贷款期限利率股）长签章复 19 年月日审行长（贷款种类贷款额度贷款期限利率主任签章） 19 年月审日批 □临时贷款临时贷款按季掌握，实行逐笔申请、逐笔核贷，企业必须按季编报借款计划，并在用款前三天向银行提出申请，填写临时贷款申请表。银行接到申请后，信贷员进行贷前调查，填写银行贷前调查资料表。临时贷款也实行三级审贷，其中信贷员审查工作主要有：1.审查货款原因是否属实根据企业近期购销计划完成情况和各项财务指标执行情况，弄清企业资金不足使用的主客观原因2.审查贷款用途查验购进商品有无交易合同，是否适销对路；拟进商品加现有库存商品是否超过市场需求，货源是否可靠，进货渠道是否正当。 3.审定贷不贷根据调查和审查的材料，以及平常掌握的企业有关资料，结合信用评估等级和企业分类排队状况，确定贷还是不贷。 4.确定贷款额度临时贷款额度受可贷款指标和可作物资保证数的双重制约，具体计算公式是：本季临时贷本季计划已贷商品周转款可贷指标贷款额度贷款余额可作物资商品委托银业务周不符合贷款条保证数资金行收款转金件的商品金额参加商品流转的自有已贷商品周及视同自有流动资金转贷款余额在可贷指标和可作物资保证数这两个因素中，按就低不就高的原则掌握临时贷款额度。在具体执行的过程中，可贷指标高于可作物资保证数，按可作物资保证数发放贷款；当可作物资保证数大于可贷指标时，只要商品适销对路，季末贷款能够压缩到指标以内，银行也给予支持。 5.核定归还期限临时贷款的还款时间按不同商品销售时间来确定，一般有两种计算方法。第一种，按单项商品销售收入计算还款期，公式是：本次临时贷款额归还期限（天数）＝本次贷款所购商品日平均销售额这种方法适用于用贷款一次购进大量单项紧俏商品的情况。第二种，按综合商品销售收入计算还款期，公式是：未到期临时贷款额＋本次临时贷款额归还期限（天数）＝商品日平均销售额这种方式适用于一次混合购进多种商品的情况。无论用何种方法确定归还期限，要注意的是，临时贷款还款期一般控制在三个月以内，最长不得超过半年。临时贷款经银行审批同意，发放出去后，信贷员要建立分户台帐，逐笔登记，并进行跟踪检查。临时贷款到期时应督促企业尽快归还本息。表1.11商业企业临时借款申请表年月日金额单位：千元借款单位主管部门名称借款单位存款帐户余额法人代表申请前一日周转贷款贷款帐户余额核定额度本次申款金额（大写）￥借款利率借款放款信用抵押（附抵押品清单）方式担保担保单位其它还款日期年月日至年月日借款原因：承收品名数量余额现有库存量库存月销量付借货购款款直及品接承竞应付票据金额用预付货款金额途上缴已实现税利金额提取已预付周转专用基金金额其他金额还款措施： 1 12表 .银行贷前调查资料行（处）名：年月日金额单位：千元银行借款千元申请日银行贷款物资保证企业负债情况结算应付款项千元贷款逾期额多余或不足千元金额：千元自有自有资% 增补资金千元，占计划% 呆帐款金额资金金比例企业信用级年初级购进商品等级类别类类市场需求情况拟购货合同号品名金额购商结算凭证号其品中其它用途是真专项商品批不否真实无实准文号活误：性其他凭证销合品理种性调收购农副 1. 粮食吨千元 2. 生猪头千元查产品 3. 4.认 1. 2.定集中到货 3. 4.货或进口商品 5. 6.款 1. 2.原节日或季 3. 4.因节性商品 5. 6. 其他库存积压占用贷款品种：合计金额种类财政性垫款占用贷款项目：合计金额贷款原其他原因：因其他种类贷款原因还款的销货回笼款预计：清理拖欠可收回：可能性财政拨补款：应收票据贴现：及资金批准预收货款：来源其他： □农业贷款就现阶段我国农业经济发展的实际情况看，贷款对象包括以下几种： 1.国有农业企业包括农垦、农业、林业、畜牧、水产、水利、华侨、劳改、农机、气象、解放军总后勤部、国防科工委以及其他系统所属的国有农林牧渔场；国有农办工业、商业、物资供销、服务业、交通运输业、建筑业、采矿业、衣机修造业等企业；各种农业的企业集团、租赁企业、股份企业、中外合资企业以及实行企业化经营的全民所有制事业单位。 2.农业生产集体经济组织包括农村从事农、林、牧、副、渔业及为农业产前、产中、产后服务的集体经济组织。 3.农村生产合作经济组织包括各种形式，各种规模的经济联合体。 4.农户包括农业承包户，自营户和从事农、林、牧、副、渔、工商业经营的农村居民。 5.农村信用合作社农业贷款对象虽然具有范围广和对象众多的特点，但并不是漫无边际的。只有具备下列条件的才能向银行和信用社申请贷款。（1 ）借款单位应是经济实体，具有法人资格。借款个人应具有合法身份的证明文件。（2 ）借款单位从事的生产经营项目，要符合国家的法令、政策及农业区域归划；物资、能源、交通等条件落实，具有相应的管理水平；产品符合社会需要，预测经济效益好，能按期归还贷款本息。（3 ）借款单位是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织，有健全的财务会计制度，有合理的收益分配办法，能独立自主承担对外债权债务关系。（4 ）借款单位和个人应有符合规定比例的自有资金，大额贷款还要有相应的经济实体担保，或有足够清偿贷款的财产作抵押。（5 ）借款单位要在农业银行和信用社开立帐户，恪守信用，接受银行和信用社的监督和检查，并按规定向银行和信用社提交有关生产经营活动的财务会计报表及其它经济资料。 □农业贷款的基本程序（1 ）受理借款申请。借款人按照贷款规定的要求，向所在地开户银行提出书面借款申请，并附有关资料。如有担保人的，包括担保人的有关资料。借款申请书格式见下表。（2 ）贷款审查。开户银行受理贷款申请后，对借款进行可行性全面审查，包括填列借款户基本情况登记簿，或个人贷款基本情况登记簿和借款户财务统计分析表等所列项目。（3 ）贷款审批。对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，按照贷款审批权限规定进行贷款决策，并办理贷款审批手续。（4 ）签订借款合同。对经审查批准的贷款，借款双方按照《借款合同条例》和有关规定签订书面借款合同。（5 ）贷款发放。根据借贷双方签订的借款合同和生产经营、建设的合理资金需要，办理借贷手续。（6 ）建立贷款登记簿。（7 ）建立贷款档案。按借款人分别设立，档案上要记载借款人的基本情况、生产经营情况、贷款发放、信用制裁、贷款检查及经济活动分析等情况。（8 ）贷款监督检查。贷款放出后，对借款人在贷款政策和借款合同的执行情况进行监督检查，对违反政策和违约行为要及时纠正处理。（9 ）按期收回贷款。要坚持按照借款双方商定的贷款期限收回贷款。贷款到期前，书面通知借款人准备归还借款本息的资金。借款人因正当理由不能按期偿还的贷款，可以在到期前申请延期归还，经银行审查同意后，按约定的期限收回。（10）非正常占用贷款的处理。既要进行监测考核，又要采取相应有效措施，区别不同情况予以处理。 1 13表 .农工商企业借款申请书No借款单位（个人）名称所有制性质基本情况主管部门营业执照批号借款种类分期年月日还款金额还款资金来源借款金额（大写）还款借款期限计划借款用途借抵抵押品名称计量单位数量金额抵押品称名计量单位数量金额款押保贷证款方抵押品保管地点式担担保单位或担保人名称保担保方资产金额（大写）贷款申请书附件借款单位公章负责人章财务负责人章年月日年月日年月日本申请，由借款单位（个人）填写，连同有关附件一并交开户银行。表1.14借款抵押协议书 o N 一、本协议为年月日所签借款合同（以下称主合同）的抵押协议书。二、抵押借款额度人民币（大写）￥元。三、抵押财产现值为元。折扣率为％。抵押值为元。四、抵押财产及保管人以抵押物品清单为准。抵押财产在保管期内，由保管人负责。抵押财产在抵押期内，未经抵押权人同意，抵押人不得拆迁、出租、出售、转让、馈赠或再抵押。五、抵押期自年月日至年月日止。六、抵押人必须提供：有关法人资格证明；抵押物品清单及有关所有权证明；抵押财产保险单。抵押人为全民所有制法人（含租赁法人），抵押国家所有制财产时，必须经政府认定的主管部门代表国家所提供的抵押认可证明。抵押人为集体所有制企业法人时，必须提供主管部门认可证明或职工代表大会同意抵押的决议。七、主合同到期，借款方不能偿还借款本息，抵押权人有权处理抵押的财产。暂不能处理的，继续作为贷款的抵押物。八、主债务人不能履行债务时，主债权人有权或监视主债务人变卖抵押物偿还贷款本息。九、抵押权人认为借款合同资料必须公证的，应由公证机关公证。本协议书附公证书份。十、本协议书份，抵押人、抵押权人各执一份。抵押人为第三人时，主合同借款方执一份。一九年月日表1.15中国农业银行支行流动资金借款合同 oN 立合同单位：贷款方：借款方：保证方：为明确责任，恪守信用，特签订本合同，共同信守。一、借款金额（大写）：二、借款用途：三、借款利率：借款利率为月息‰，按季收息，如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。四、借款期限：借款时间自一九年月日至一九年月日止。借款实际发放和期限以惜据为凭，分次或一次发放和收回。五、保证条款：1.在借贷双方签订本合同的同时，借款方要照立惜据，借据应作为合同附件，同合同具有同等法律效力。 2.借款方未按规定的用途使用贷款，或发生有问题商品和资金，或挤占挪用贷款，贷款方有权按规定实行信贷制裁措施。 3.在遇有纠纷时，借款方的动产、不动产及所有债权，优先用于清偿贷款。 4.借款方如关停倒团，贷款方有权提前收回贷款本息；有权按一定程序处理借款方的资产，其中包括动产、不动产和所有债权；如资不抵债，由借款方主管部门承担偿还责任。 5.借款方请____________作为自己的借款保证方，经贷款方审查，证实保证方具有担保资格和足够代偿借款的能力。保证方有权检查和督促借款方履行合同。当借款方不履行合同时，由保证方连带承担偿还借款本息的责任，必要时，作合问的补充部分。双方协议附加条款：本合同的附件：本合同经签字后生效，贷款本息全部清偿后失效。本合同一式三份，贷款方、借款方、保证方各执一份，合同附本份，报送____________________ 单位各留存一份。贷款方法人代表借款方法人代表保证方法人代表年月日年月日年月日表1.16借款担保协议书 o N 一、本协议为年月日所签借款合同（以下称主合同）的担保协议书。二、担保借款金额（大写）：月利率‰（随调整而调整），担保借款用途：期限：于年月日归还。三、若借款方改变贷款用途或到期不能按期归还，或因各种原因，造成关停、倒闭，担保方愿提供本单位全部资产包括动产、不动产及所有债权，为借款方承担全部贷款本息的偿还责任。在遇有纠纷时，银行享有担保方履行本担保协议承担义务的优先受偿权。四、担保方不主动履行担保责任时，银行有权从担保方帐户中扣款。若一个月内仍不能扣清借款方所欠本息时，银行有权按照《中国农业银行抵押、担保贷款暂行办法》处理担保方的不动产及其他资产。五、在贷款到期前，借款方如发生关停、倒闭等情况，银行有权按约定的还款方式及担保方式，提前收回贷款本息。六、担保方履行保证责任后，有向借款方追偿的权利。七、本协议的公证费及处理担保物需支付的一切费用由借款方或担保方承担。八、借款方贷款全部偿还时，本协议终止。九、本协议一式三份，签章有效，借款方、贷款方、担保方各执一份。附：（1 ）借款方营业执照号码：担保方的营业执照号码：（2 ）担保方的资产状况：（见附件）借款方单位公章：担保方单位公章：借款方法人代表：担保方法人代表：经办人：经办人：担保方在银行预留印鉴：银行签章：开户行名称：经办人：帐号：担保方地址：签订协议时间：年月日抵押人：（公章）抵押权人：（公章）公证部门：（公章）年月日年月日年月日法人代表：法人代表：法人代表：（签字盖章）（签字盖章）（签字盖章）年月日年月日年月日附：抵押物品清单抵押单位：（公章）保管单位：（公章）品名单位规格数量保险单号码原值现值抵押值存放地点保管人合计 □外汇贷款由于外汇贷款是银行利用吸收的外汇资金发放的贷款，要求使用外汇贷款的单位具有偿还外汇能力，因此，外汇贷款的基本对象是能直接或间接创造外汇收入并具备还款条件的单位。由请外汇贷款的单位，除了要符合上述基本要求外，还必须具备以下条件，才能取得外汇贷款。（1 ）贷款项目必须经过批准并纳入计划（2 ）国内配套要落实。（3 ）使用贷款项目的经济效益必须良好。（4 ）还款确有保证。对于外商投资企业，申请外汇贷款还必须具备下到条件：（1 ）企业取得工商行政管理机关发给的营业执照，并在贷款银行开立帐户。（2 ）企业注册资本如期按数交纳，并经中国注册会计事务所验资，申请流动资金贷款需具有一定比例的自有流动资金。（3 ）企业董事会作出借款协议并出具借款授权书。（4 ）企业固定资产投资项目，已由计划部门批准。（5 ）企业有偿还贷款的能力，并提供可靠的还本付息保证。银行和非银行金融机构认为需要担保的，必须提供经认可的担保。对于下列情况，外汇金融机构不予发放外汇贷款：经营管理不善，发生亏损，短期内不能扭亏为盈的企业不予贷款；对贷款逾期不还的企业一般不予发放新贷款；经济效益差，没有还款能力的不予贷款；还款期限长的项目一般不予贷款；未经批准，没有纳入固定资产投资计划的项目不予贷款；未列入国家基建计划和贷款计划的基本建设项目不予贷款；对于个体户不发放外汇贷款。 □外汇贷款的种类目前，中国银行及其他外汇金融机构开办的外汇贷款如图 1.1. 外汇贷款种类买方信贷国际银团贷款信托贷款信托固定资产贷款 □外汇贷款的操作方法1.外汇贷款的申请企业使用外汇贷款，需要向银行提供下列材料：（1 ）由借款企业提交正式书面申请并填写贷款申请表。（2 ）经有关部门批准的项目建议书，可行性研究报告（或设计任务书）、初步设计（或扩初设计）和总概算，同时一并提供有关部门的正式批准文件。（3 ）经过落实的各项资金来源的证明文件。（4 ）使用银行贷款的项目企业自筹资金一般要占总投资的30％以上。（5 ）借款企业与有关部门签订的主要原材料、辅料、燃料供应合同或其他依据材料，有关部门提供的承诺文件及落实国内配套设施的合同或协议副本。（6 ）产品销售预测和贷款项目经济效益预测有关原始资料。（7 ）经有关部门同意的偿还外汇额度计划。（8 ）归还外汇资金来源和具体的还款计划。必要时应有财税部门确认的综合还贷或用项目新增利，税还贷的证明文件。（9 ）担保单位出具的银行认可的不可撤销的担保函（或抵押担保书）。（10）两家以上金融机构共同贷款的项目，要提供由几家金融机构与企业共同签订的保证各方权益的还款协议书。（11）提供项目投产的有关专业银行或非银行金融机构承担流动资金贷款的证明。（12）贷款人需要的其他有关文件的资料。 2.外汇贷款的审批一般地说，外汇贷款的审批程序可以分为贷前调查、项目评估、民主决策、签订合同四个阶段。（1 ）贷前调查。贷前调查是对现有企业和拟建项目的全面情况以及企业提供的有关资料和数据进行深入调查和核实，掌握第一手材料，为正确地进行项目评估提供可靠依据。贷前调查大致可以分为三个步骤：第一步，信贷员直接参与项目的可行性研究，要对影响批准项目的各项因素进行全面调查，掌握第一手资料，写出贷款的评估报告。第二步，确定贷款的方式、贷款金额、贷款期限和贷款利率。第三步，要写好贷款审查报告，信贷员在进行上述工作之后，必须填写项目调查表（见附录）并写出详细的审查报告，审查报告一定要情况属实，数字准确，意见具体。（2 ）项目评估。在调查研究的基础上，根据贷款办法和有关要求对贷款项目进行技术、经济评估，写出详细的评估报告，为贷款的审批提供决策依据。项目评估的内容主要包括：①项目的基本情况是否符合国家的建设方针和长远规划，是否和国家及地方的产业政策要点相吻合；②项目的产品是否符合国际、国内市场需要，是否是短线产品，能否创汇；③项目建设地点和建设条件是否合适，有无重复建设和重复引进现象；④引进项目技术分析；⑤投资总额和资金的筹集；⑥配套设施及其工程的实施方案；⑦项目的财务收益与社会综合经济效益的预测；⑧最终评估结论，阐明对建设项目的总评价，确定是否提供贷款，贷款的额度、种类、期限和利率等。（3 ）民主决策。在外汇审批阶段，民主决策包含以下三层含义：一是集体会审；二是实行审贷分离；三是严格地按审批权限分级核批。未经正式批准的贷款，不得以任何形式对外表示承诺，不能办理对外开放证、付汇手续。（4 ）签订合同。贷款批准后，银行要根据国务院颁发的《借款合同条例》及时与企业签订贷款合同。按中国银行规定，经银行通知30天内贷款人不到银行签订借款合同，或从批准贷款三个月内提不出订贷卡片或从提出订贷卡片3 日起5 个月内不对外签订订货合同，又未提出正当展期理由，银行有权进行主动撤销贷款处理。 3.贷款的发放和管理外汇贷款的发放可分为五个阶段：（1 ）审查订货卡片，签订贷款合同后，借款单位即按照批准的贷款额度和进口物资的品种、规格、型号、数量到办理进口手续的外贸部门填写进口订货卡片，送银行审核。银行审核无误后盖章，由借款单位送请有关外贸部门办理进口手续。（2 ）调拨外汇贷款额度，借款单位利用贷款进口的物资，需要委托其他口岸进口公司或进口总公司向外订货时，需按银行规定的外汇额度调拨办法，填写 “外汇额度调拨单”，经银行审核后，划转给有关口岸分行或总行营业部，凭立办理对外开证、用汇。（3 ）办理开证，用汇。（4 ）编制用款计划，贷款金额在500 万美元以上的项目，借款单位要提出年度分季或季度的用款计划。（5 ）追加和注销贷款额度，借款单位由于事先估价不准或国外涨价的原因发生批准的贷款额度不足时，需向银行申请追加贷款额度，经银行审查同意，并办妥追加手续后，方可对外订货，进口项目对外付汇时，由于外币汇价变动的原因，而发生贷款额度不足，可先对外付汇，然后补办追加手续。在批准的进口物资全部到货并付汇完毕后，银行要将结余的贷款额度予以注销。外汇贷款发放后，除了建立项目档案和计收利息费用外，贷款人要经常检查项目的进展情况。检查中发现问题，应及时向借款单位，主管部门和有关部门反映，协助借款单位解决或改进存在的问题。对违反国家政策法令，不按借款合同办事，浪费外汇资金，情节严重造成较大损失的，银行要追究经济责任，并采取必要的信贷制裁手段，直到向法院起诉。 4.外汇贷款的收回（1 ）制定回收计划。银行通过贷后检查，根据贷款合同确定的还款计划及企业生产、出口、经济效益的情况，进行分析测算，制定出比较切实可行的企业的年度与季度还款计划，并依照计划要求积极催收，督促企业按时还本付息。（2 ）按期催收贷款。（3 ）办理还款手续。根据国务院批准的《中国银行短期外汇贷款办法》及其他有关文件的规定，企业归还外汇贷款的任何外汇来源，都应按外汇管理政策由信贷部门办理结汇还款手续，如以现汇还款，也应通过外汇管理部门或委托的管理部门审核后方能办理还款转帐。（4 ）贷款展期处理。（5 ）贷款逾期处理。贷款人从贷款到期次日起，加收逾期罚息。罚息率外汇贷款为20—50％，配套人民币贷款为30—50％，对逾期贷款，贷款人要加紧催收工作，防止变成呆帐。九、银行转帐结算通过银行帐户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转帐结算。这里的 “帐”，指的是各单位在银行开定的存款帐户。银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。由于转帐结算不动用现金，所以又称为非现金结算。 □银行转帐结算原则每一笔转帐结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。我国过去长期实行的转帐结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于1989年全面改革了结算制度。现行转帐结算“三原则” 是：1.恪守信用，钱货两清恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。不得随意破坏协议，拖欠货款。 2.谁的钱进谁的帐，由谁支配谁的钱进谁的帐，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的帐户，保证安全完整，并确保户主对本帐户存款的自主支配权。 3.银行不垫款银行办理转帐结算时，只负责把资金从付款单位帐户转入收款单位帐户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。 □银行转帐结算纪律1.客户应遵守的纪律（1 ）不准出租出借帐户。（2 ）不准签发空头支票和远期支票。（3 ）不准套取银行信用。 2.银行应遵守的纪律（1 ）迅速处理当天受理的结算业务。（2 ）不准延误，积压结算凭证。（3 ）不准挪用，截留客户和他行结算资金。（4 ）未收妥款项，不准签发银行汇票、本票。（5 ）不准向外签发未办汇款的汇款回单。（6 ）不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。 □银行转帐结算责任1.客户的结算责任（1 ）为保证结算工作质量和安全，单位和个人必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，要按照规定填写，字迹清楚，印章齐全。票据、凭证、印章要妥善保管。（2 ）单位和个人违反结算原则和纪律，银行按有关规定予以经济处罚，情节严重的，应停止其使用有关的结算办法，因此造成的后果，由其自行负责。（3 ）结算办法允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权。票据的各债务人对持票人负连带责任。 2.银行的结算责任（1 ）银行办理结算因工作差错，发生延误，影响客户和他行资金使用的，应按存（贷）款的利率计付赔偿金。（2 ）银行因违反结算纪律规定，发生延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按结算金额每天万分之三计付赔偿金。（3 ）因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失，要负赔偿责任。 3.邮电部门的结算责任邮电部门在传递银行结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门承担责任。 □主要银行转帐结算方式转帐结算方式是货币收付的程序和方法，即办理结算业务的具体组织形式。转帐结算方式的主要内容包括：货款、费用收付或资金周转调拔的时间、地点和条件；票据、结算凭证的格式及其操作程序。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体，增强了结算方式的通用性、灵活性、安全性。现行的结算种类如图1.2. 现金支票信汇现行的结算种类汇兑图1.2 现行结算种类 □银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行后由银行签发给汇款人持经异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票适用范围广，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。这种汇票，票随人走，有利于单位和个人的急需用款；方便灵活，可以通过银行办理分次支付或转汇；兑现性强，个体经济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行取现；凭票发货，余款自动退回，可以钱货两清。银行汇票的签发一律记名。银行汇票金额起点500 元；银行汇票的付款期为一个月（按次月对日计算，到期遇节假日顺延）；逾期的汇票兑付银行不予受理；银行汇票只限个人转让给单位或个体经营户，并且在付款期内可转让一次。单位申请办理银行汇票时，应向开户银行提交“银行汇票委托书”详细填明兑付地点、收款人名称、用途等内容，汇出银行受理并收妥款项后签发汇票和汇票解讫通知交给汇票单位。持票人必须将汇票和汇票解讫同时提交汇入行，二者缺一均无效。汇票单位可以持票直接向汇票指定的收款单位办理结算。收款单位接到汇票审核无误后，可以在汇款金额内，根据实际的需要办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入汇票和汇票解讫通知的有关栏内，在汇票背面加盖单位业务专用章。连同进帐单送交开户银行办理转帐。 □商业汇票商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，井于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。在银行开立帐户的同城和异地的法人之间根据购销合同，进行合法的商品交易，都可以使用商业汇票。商业汇票承兑后，承兑人即付款人负有到期（承兑期最长不超过9 个月）无条件支付票款的责任。按承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 □支票支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项付给收款人的票据。支票分为现金支票和转帐支票，定额支票和不定额支票。定额支票主要用于农副产品收购。现金支票可以兑现，也可以转帐，转帐支票只能用于转帐。支票的结算程序是：（1 ）存款人在银行存款户余额内按规定向收款人签发支票。支票起点金额为100 元，付款期为5 天。（2 ）收款人将受理的转帐支票连同填制的进帐单送交开户银行。收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现金，并按照规定交验证件。（3 ）收款人和签发人在同一银行开户的，即可内部转帐；收款人和签发人不在同一银行开户的，通过票据交换，收妥后入帐。不准签发空头支票和远期支票。现金支票如有丢失，可以向银行申请挂失；挂失前已被支付的，银行不予负责。转帐支□本票和信用卡1.本票本票是签发人本身付款的票据。银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发给申请人凭以办理转帐或支取现金的票据。银行本票有定额和不定额两种。定额本票面额为 500 元、1000元、5000元和10000 元，不定额本票的金额起点为100 元。结算程序是：（1 ）单应，个体经济户或个人将款项交存银行，同时填写银行本票申请书。（2 ）银行在收妥款项并收取一定手续费用后，据以签发银行本票。银行本票付款期限为1 个月。个体经济户和个人需支取现金的，在银行本票上划去“转帐”字样。加盖印章后，将银行本票交给申请人。（3 ）申请人持银行本票在同城范围内向填明的收款单位或个体经济户办理结算。 2.信用卡信用卡是申请人将款项交存银行，在银行开立存款帐户，由银行凭以发行的一种赋予信用的证书。待卡人凭卡到指定的商店或交通、旅游部门购买商品或支付劳务费用时，只要在发票和其他有关单证上签字，不必支付现金。接受信用卡单位，凭持卡人签过字的发票和单证向发行信用卡的银行收款。银行定期与持卡人进行结算。信用卡在我国是一项新的业务，目前开办的有中国工商银行的牡丹信用卡，中国农业银行的金穗卡，中国银行发行的长城信用卡等，都还在试行中。 □托收承付结算方式托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后，委托银行向异地付款单位收款，由付款单位向银行承认付款的结算方式。承付手续的办理：付款单位收到银行转来的异地托收承付凭证及其附件后，交供应部门等核对验收。承付货款有验单付款和验货付款两种方式，由收付方选用，并在合同中规定。验单付款的付款期为3 天（银行发出承付通知次日算起），验货付款的为10天（运输部门向付款单位发出提货通知的次日算起）。付款单位应在付款期内决定是否承付，其中如要拒付，必须填制拒付理由书于承付期内送交开户银行，否则银行自动向收款单位付款。托收承付结算凭证如表1.17所示。托收承付的具体办理是（如图1.3 所示）：销货单位发出货物后，应当及时委托银行收取货款。收款单位需向银行提供商品交易单及货运证明等。收款单位在办理托收结算手续时，可采取邮划和电划形式。 1 17表 .（5 联）邮中国工商银行托收承付结算凭证（回单）1 委托日期19 年月日第号委托号码：收全称付全称款帐号款帐号或地址单开户行号单开户银行位银行位托收人民币：千百十万千百十元角分金额（大写）附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数款项收妥日期备注：（收款单位开户行盖章） 19年月日月日此联是收款单位开户银行给收款单位的回单单位主管：会计：复核：记帐： □委托收款结算方式委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种。其结算程序是：（1 ）收款人向开户银行填写委托收款凭证，并提供收款依据。（2 ）收款人开户银行将收款凭证传递给付款人开户银行。（3 ）付款人开户银行收到寄来的委托收款凭证，经审查无误，及时通知付款人。（4 ）付款人接到通知和有关附件，在规定的3 天付款期内付款。（5 ）付款人开户银行将款项划转收款人开户银行。（6 ）收款人开户银行通知收款人款已收妥入帐。 □汇兑结算方式汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。汇兑按寄递方式不同，分为信汇和电汇两种。信汇是银行通过邮寄凭证划转款项，结算时间稍长，电汇是使用电报划转款项，结算时间较短。汇兑的结算程序比较简单，分三个步骤：（1 ）付款人把款项交给开户银行，填写汇兑凭证，委托汇款；（2 ）付款人开户银行将款项划转给收款人开户银行；（3 ）收款人开户银行把款项转入收款人存款帐户，或交给指定的收款人。 1 18表 . 1155 1 （）委电委托银行收款结算凭证（回单）委托日期19年月日托收号码：第号收全称付全称款帐号款帐号或地址单开户行号单开户银行位银行位委收人民币：千百十万千百十元角分金额（大写）款项内容委托书款附寄单凭据名称证张数备款项收妥日期电划（收款单位开户行盖章）注： 19 年月日月日此联是收款单位开户银行给收款单位的回单单位主管：会计：复核：记帐：说明从略 1 19表 .委邮委托收款凭证（回单）1 委托日期年月日托收号码：第号收全称付全称款帐号款帐号或地址单开户行号单开户银行位银行位委收人民币：千百十万千百十元角分金额（大写）款项内容委托书款附寄单凭据名称证张数备款项收妥日期收款单位开户行盖章注： 19 年月日月日此联是收款单位开户银行给收款单位的回单单位主管：会计：复核：记帐：《钱生钱——企业金融手册》融资租赁融资租赁是一种信用方式。一、融资租赁 □租赁的概念租赁是一种信用方式，是拥有物件的人（出租人）将物件出租给需要物件的人（承租人），由承租人在一定的时期内使用并获取收益的一种特定的经济行为。现代租赁业务按其性质可分为：融资性租赁、经营性租赁和服务性租赁三大类。其共同的特点是租赁物件的所有权和使用权分离。（1 ）融资性租赁，即金融租赁。它是出租人购买承租人选定的设备，并将它出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种资金融通方式。承租人在租期结束后，向出租人支付一定的产权转让费，租赁设备即归其所有。（2 ）经营性租赁，又称管理租赁。这种形式的租赁是承租人只为了在一定期间内获得某种物件的使用权；租期结束后，租赁物件仍要退回出租人，这类租赁物品通常为通用设备。（3 ）服务性租赁。兼有融资性租赁和经营性租赁两种性质，即融资性租赁再加上技术及维修的租赁业务。 □租赁的特征租赁业以一种独立的信用方式在促进市场商品经济发展中发挥着重要的作用，现代租赁本身具有以下特点。 1.所有权和使用权分离租赁作为一种信用方式，同样具有信用活动的特征，也体现了所有权与使用权的分离。在整个租赁合同期间，其设备的所有权属于出租人，承租人在租期内以租金为代价，只获得设备用品的使用权。 2.融资和融物相结合租赁是以融物代融资，并把融资与融物结合起来。它不同于先向银行取得贷款再去购置设备；承租者首先得到的是物，而不是货币资金。租赁信用把借钱与借物融合在一起，更具有资金运动和物资运动相结合的特征。出租人在将租赁物品出租的同时，相应地解决了承租人增置生产设备或办公用品的资金需求，具有信用和贸易两重性。所以，租赁不仅不同于一般借贷行为，而是把借钱、借物结合起来，并以借物还钱的形式，实现了其全过程。因此，以商品形态和货币形态相结合提供信用方式，是租赁的主要特征。 3.以分期偿还租金的形式偿付本息承租人采用融资租赁的方式，预先只支付一小部分资金，就能得到他所需要的生产设备或其他用品；在设备投产以后，以及用品进行使用的过程中，以其新创造的价值分期偿付租金，并可借以获得相当的收益；租赁为承租人节省了资金，并提高了资金的使用效益。 4.租赁双方是以合同为基础的经济关系租赁合同不仅内容复杂，而且必须受法律严格保护，不得违反。否则，势必造成混乱。这是由于租赁业务涉及到融物的具体要求；同时，租赁业务是由租赁合同和购物合同两个合同构成的，这两个合同相互联系、不可分割，是租赁业务能够成立，并能正常进行的法律性文件依据。 5.租赁合同的不可解除性由于融资租赁业务本身的特点，租赁合同一旦签订，出租人与承租人之间就建立了一种刚性的连接关系，租赁各方由于这种关系的存在而必须严格履行，不能随便变动，中途解约。不管在租赁期内发生任何情况，承租人都要按期向出租人支付租金。在租期以内，即使承租人的租赁物件已经失去了创造价值的作用，完全得不到其预定的经济效益，承租人仍须按期偿付租金。 □《融资租赁管理暂行办法》所规定的租赁的定义该办法对融资租赁的定义规定如下：“本办法所指融资租赁交易是指一方（出租人）根据另一方（承租人）提出的租赁财产的规格及所同意的条款，或承租人直接参与订立的条款，与第二方（供货人）订立供货合同，并与承租人订立租赁合同，以支付租金为条件，使承租方取得所需工厂、资本货物及其他设备的一种交易方式“。该办法还指出了这一定义所反映的融资租赁交易的特点：（1 ）融资租赁交易具有融资融物的双重职能，并涉及三方（出租人、承租人、供货人）的关系；（2 ）租赁期内，出租人对租赁设备享有所有权，承租人对租赁设备享有使用权；（3 ）租赁财产是按承租人的规定（或经其同意）而购买，并由其选择供货人的；（4 ）供货人已知所出售的设备、工厂或资本货物列入出租人与承租人订立的租赁合同内。二、融资租赁信用与其他形式信用的区别融资租赁信用与其他信用形式都作为信用方式，具有许多共同特征。（1 ）融资租赁信用与资金借贷一样，都体现了所有权与使用权的分离，只不过资金借贷是货币形态上的分离，而租赁信用则是实物形态上的分离。（2 ）融资租赁信用与其他信用形式一样，都以解决资金问题为直接目的。（3 ）融资租赁信用与其他信用形式一样，资金都是分期归流，其他信用形式以归还贷款或货款的方式归流，而租赁信用中资金则是以租金形式归流。然而，融资租赁信用作为一独立的信用形式，与其他信用形式又有很大区别。 □融资租赁信用与银行信用的区别1.实现信用的过程不同在融资租赁信用中，承租人在租入设备获得使用权的同时，相应解决了添置设备所需要的资金，资金的借贷与设备的添置两个过程同时进行。企业通过银行贷款购买设备，就必须先借入资金，然后再自行购买，使资金的需求与设备的需求是通过“借”与“买” 先后两个过程来实现。 2.信用的对象不同，所有权与使用权的组合方式也不同融资租赁信用是出租人向承租人提供设备达到融资目的的信用关系，租赁合同的标的物是物。在融资租赁业务成立后，承租人租入设备只取得了设备的使用权，出租人拥有设备的所有权。承租人依靠对设备的使用获得收益，出租人则依靠对设备的所有权获得收益。固定资产贷款在贷款人与借款人之间是融资的信用关系，借款合同的目的物是资金，借款人借入资金再去购买设备，贷款人并不介入购买行为，供货人与贷款人也不直接发生关系。借款人在借入设备贷款时，只取得了资金的使用权。借款人用借款购得设备，既拥有了设备的使用权，也拥有了设备的所有权。 3.信用关系人不同租赁业务是由融资租赁合同和供货合同构成的，融资租赁业务的当事人包括出租人、承租人和供货人三方。两个合同中的三方当事人的任何一方对合同条款的变动都会影响到整个租赁业务的继续；而银行借贷信用中只涉及到贷款人与借款人之间的双方关系，只需签订一个借款合同。 □融资租赁信用与商业信用的区别商业信用是企业之间以商品形式相互提供的、与商品交换直接联系的信用方式。包括企业之间以赊销、分期付款、预付定金以及预付货款等形式提供的信用。而租赁信用从融通物资的形式上看，虽然与商业信用类似以商品形态提供的信用，并分期交付租金，但是两者之间存在着根本的区别。 1.业务关系不同融资租赁信用的业务关系涉及到出租人，承租人，供货人三个方面，租赁公司不是中介人，而是当事人、融资人。商业信用则只是双边关系，只是在供货人与购货人之间发生的业务关系。 2.转移的权利不同商业信用实质上是一笔现金交易，商品的供需双方对设备买卖通过购销方式转移了所有权；即或由于购货单位资金一时不足，而由销货方允许购货单位在购入设备后分期付款，并收取延期利息，所签订的也只是购货单位与供货单位之间的购货合同，设备的所有权与使用权都属于购货人。而融资租赁信用中的租赁购货合同，则是出租人根据承租单位指定的设备及其条件与供货单位签订的，是三方合同的当事人，设备的所有权和使用权分属于出租单位和承租单位。 3.会计处理方式不同采用商业信用形式购入生产设备，由于所有权已属于购货单位，购货单位应记入企业的固定资广帐目，并据此按规定提取折旧。在租赁业务中，尤其是所有权不发生转移的租赁业务，承租人不必将租入设备列入固定资产帐目，也不提取折旧。我国目前在实际情况中，租赁设备大多数在租赁期结束时作留购处理，设备的所有权转移给承租人，所以财政部颁发的《企业会计准则》规定在帐务上作融资租入固定资产入帐，并相应提取折旧，作交付租金的来源。 □融资租赁信用与信托信用的区别融资租赁信用与信托信用同是以信用为基础的金融业务，其共同点是，租赁机构与信托机构在信用活动中都起着中介的作用。但是，这两种信用方式也有其不同之处。 1.信用的内涵不同融资租赁信用是租赁单构通过接受客户（承租人）的要求，用自己的资金购买并出租给客户设备，以达到融通资金的目的；而金融信托信用是信托机构接受委托人的多种信用委托，通过委托和代理等方式，为客户办理资金运用、财产处理及财务管理，或代办一定的经济事务，并为客户取得经济利益或达到某种目的。这种委托代理关系本身又可以表现为多种信用方式，比租赁信用的内容要复杂得多。 2.资金的流向不同融资租赁信用是租赁机构应客户的要求，为其垫付资金购买其选定的设备，然后出租给客户使用。这种租赁信用的资金只能是由租赁机构向客户一个方向流动。而在信托信用中，金融信托机构一方面可以接受需要资金的企业的委托代为在社会上筹措资金；另一方面，也可以接受拥有资金、财产的企业，或者个人的委托，代为运用、管理其资金或财产，以取得更好的收益。这种信用中的资金，既可以由金融信托机构流向客户，又可以由客户流向金融信托机构，其资金流向是双向的。 3.服务对象不同融资租赁信用主要是为需要添置固定设备，特别是进行技术改造采用先进设备的生产企业服务；而金融信托信用则是为拥有长期闲置资金或财产的单位和个人服务，例如运用信托资金进行信托贷款或投资等。三、我国融资租赁业概述 □我国融资租赁业特点（1 ）我国融资租赁业起步较晚，80年代初由中国国际信托投资公司率先开办第一项国际租赁业务以来，经过十余年的发展，业务量增长十分迅速。租赁合同的成交额由最初的几百万美元，发展到现在的几十亿美元。租赁业务的经营范围日益广泛，租赁物件从小型单机到成套设备，从新设备到二手货，从硬件到附带专利、软件，从各种运输工具到各类机械设备，种类繁多，无所不包，日益成为企业引进技术、更新设备的一条重要渠道。（2 ）我国现代租赁业从开创至今，一个显著特点是，租赁业务与利用外资，引进技术相结合。我国专业经营租赁业务的公司大多是由金融、信托机构开办的企业。在全国现有的租赁机构中，综合性租赁公司约占 7O ％以上，这类租赁公司不但兼有金融与贸易的职能，而且经营范围广泛。我国目前的金融信托、银行机构绝大多数都开办了融资租赁业务，并成为我国融资租赁业的主导力量。（3 ）我国现代租赁到目前为止，仍以融资租赁方式为主，租赁方式比较单一。 □对融资租赁机构的管理1.机构的设立按照现行办法规定，申请设立中资的融资租赁机构，或兼营融资租赁业务者，必须报经其所在地人民银行分行审核后，报经中国人民银行总行审批；申请设立中外合资的融资租赁机构后报经其所在地人民银行分行、经贸委（厅、局）审核上报，由中国人民银行总行会同对外经济贸易部联合审批。同时，凡申请设立机构者，必须向人民银行提交下列资料：（1 ）设立融资租赁机构的申请书及可行性分析报告。（2 ）租赁机构的主管部门及其所在地人民银行分行与经贸委（厅、局）的审查意见书。（3 ）组织章程。（4 ）机构领导人名单及其简历。（5 ）审批机关认可的部门出具的验资证明。经批准设立的融资租赁机构，应由中国人民银行颁发《经营金融业务许可证》，批准经营进出口租赁业务的，则由国家外汇管理局颁发《经营外汇业务许可证》，并由经贸委颁发《进出口许可证》；融资租赁机构凭上列文件，向工商行政管理部门登记注册，申领营业执照。 2.融资租赁的业务范围（1 ）用于生产、科研、文教、医疗、卫生、旅游和交通运输等方面的设备及工厂和资本货物的租赁与转租赁。（2 ）上述租赁业务所涉及的标的物（租赁至少1 年以上）的购买业务。（3 ）出租物资残值的销售处理业务。（4 ）与融资租赁有关的经济、技术咨询业务：①商情咨询；②金融咨询； ③商务咨询；④技术咨询。（5 ）经国家外汇管理局批准的外汇业务：①境内、外外币信托存款；②境外外币借款；③在境外发行外币有价证券；④外汇担保。（6 ）经中国人民银行批准的人民币债券发行业务。（7 ）与租赁项目有关的人民币担保业务。（8 ）经中国人民银行、对外经济贸易部批准的其他业务。 3.融资租赁机构的经营管理融资租赁机构经营业务必须遵循下列规定：（1 ）租赁公司的融资额最高不得超过其自有资本金的10倍；（2 ）对同一承租人的融资额不得超过租赁本公司自有资本金的30％；（3 ）融资租赁机构担保总额不得超过其自有资本金的20倍；（4 ）租赁公司固定资产占其自有资本金的比例不超过10％。融资租赁机构的业务必须纳入国家综合信贷计划，凡未经国家批准列入固定资产计划规模的项目，出租方一律不得予以融资。融资租赁机构及其金融业务应接受中国人民银行的领导、管理、协调和监督以及稽核，并在当地人民银行或人民银行指定的银行开立人民币资金帐户；对于经营进出口租赁业务的融资租赁机构，其进出口业务要受对外经济贸易部的领导和管理，并在国家外汇管理局指定的银行开立外币资金帐户。此外，融资租赁机构应按规定建立呆帐准备金制度，以准备补偿租赁风险损失。四、融资租赁的法律 □我国有关融资租赁业的法律规定我国现代融资租赁业还在初创和发展时期，还没有专门的租赁立法。租赁合同属于民法和合同法的范畴，必须根据其中有关条款来签订，使其受到法律保护。 1981年12月23日颁布的《中华人民共和国经济合同法》第二章第二十三条，对租赁合同的内涵作了如下规定：财产租赁合同，应明确规定租赁财产的名称、数量、用途、租赁期限、租金和租金交纳期限、租赁期间财产维修保养的责任、违约责任等条款。出租方应按照合同规定时间和标准，将出租的财产交给承租方使用。如果出租方将财产所有权转移给第三者时，租赁合同对新的所有者继续有效。承租方因工作需要，可以把租赁物转让给第三方承租使用，但必须先征得出租方同意。关于收取租金的标准，法律上没有明确，当事人双方可根据国家有关规定协商确定。《中华人民共和国经济合同法》第四章第四十四条中，对承租方和出租方应负的法律责任分别作了详细规定。属于承租方的责任有：（1 ）由于使用保管或维修不当，造成租用财产损坏、灭失的，负责修复或赔偿；（2 ）擅自拆改房屋设备、机具等财产，负责赔偿由此而造成的损失；（3 ）擅自将租赁财产转租给第三方或进行非方活动，出租方有权解除合同；（4 ）逾期不还租赁财产，除补交租金外，还应偿付违约金。属于出租方的责任有：（1 ）未按合同规定的时间提供出租财产，应偿付违约金；（2 ）未按合同规定质量提供出租财产，负责赔偿由此而造成的损失；（3 ）未能按合同规定提供有关设备、附件等，致使承租方不能如期正常使用的，除按规定如数补齐外，还应偿付违约金；（4 ）出租船舶、车辆等大型工具，如因出租方操作不当或服务人员的过失，造成租赁逾期，按合同或有关规定偿付承租方违约金。融资租赁中经济担保是必不可少的。经济合同的担保，是双方当事人为了保证经济合同的切实履行，根据法律规定，经过协商一致而采取的一种促使一方履行合同义务，满足他方权利实现的法律保障。由它所产生的法律关系，与原经济合同关系是相互依存的。融资租赁业务一般是采取信用担保方式，是由具有法人资格和经济实力的单位，以自己的信誉作为一方当事人的关系人，向另一方当事人作履行合同的担保。根据我国《经济合同法》第二章第十五条规定：被保证的当事人不履行合同的时候，由保证单位连带承担赔偿损失的责任。 □融资租赁活动应遵守的法律原则融资租赁业务活动牵涉多边、复杂的业务关系，必须在一定的法律范畴内进行，才能达到预期的目的。各当事人一般应遵守以下法律原则：（1 ）参与租赁活动的当事人，应遵循自愿协商、平等互利、等价有偿、诚实信用的原则；（2 ）订立租赁会同，必须遵守国家法律的规定，符合国家计划、政策的要求，尊重社会公德；（3 ）租赁合同当事人的合法权益受到法律保护。 □融资租赁合同纠纷的法律处理融资租赁合同在执行过程中，因某些条款受各种因素影响而引起纠纷不能协商解决时，当事人可根据《经济合同法》规定。向国家规定的合同管理机关申请调解或仲裁，也可直接向人民法院起诉。如当事人一方对仲裁结果不服，可在收到仲裁决定书3 天起15天内向人民法院起诉；期满不起诉的，裁决即具有法律效力。五、融资租赁的税务与保险 □融资租赁的税务我国从80年代初创立现代租赁业务以来，为使融资租赁充分发挥对企业的技术改造作用，在借鉴国际上一些国家对租赁事业在税收方面的优惠做法的基础上，制定了财政、税务、海关等优惠的税收政策，对我国租赁业的发展起到了促进作用。按照我国税法规定，对从事融资租赁业务的单位，区别不同的类型和经营方式，实行不同的税收规定。 1.中外合资、合作、外商独资的租赁公司为鼓励外国公司在我国直接开办租赁业务，在税收上给予如下优惠：（1 ）鼓励直接投资办租赁企业。凡同我国公司或企业举办合资经营的租赁公司，合营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。在经济特区开设的租赁企业，企业所得税可以减按15％的税率征收；对外商投资额超过500 万美元，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年免征所得税，第二年至第五年减半征收所得税；投资者将经营企业分得利润汇出时，免征按汇出额应纳的所得税。（2 ）鼓励外商以租赁方式为我国企业融资，提供先进设备。对未在我国设立机构的外国租赁公司，以融资租赁方式，将其设备租给我国企业使用，其所收取的租金，可视同提供贷款所得利息，并得到以下减免税优惠：①外国租赁公司凡在199O年以前以租赁方式向我国企业提供设备的，对其所得的设备租赁费（扣除了设备价款后），在合同有效期内，可以按减10％的税率征收所得税。 ②如果外国租赁公司能提供足以证明其出租设备的资金来源是由其本国银行提供的出口信贷的证明和支付利息的凭证，其利息支出可以在扣除租赁设备价款后的租赁费中再给予扣除，并按其余额征收所得税。如果不是对方国家提供的出口信贷，但其利率低于或等于对方国家出口信贷利率，并能提供贷款银行利息证明的，经当地税务机关核实，也按前面情况处理。 ③外国租赁公司以租赁方式向我国企业提供设备，我国企业以产品返销或交付产品等补偿贸易方式偿还租赁费的，可以免征所得税。 2.国内租赁机构的税收我国目前还没有对租赁企业实行投资优惠，但财政部 “关于银行及其他金融机构经营的融资租赁业务征税问题的通知”规定，对银行及其他金融机构经营租赁业务取得的收入，应按金融业征收营业税，计税依据为利息收入和手续费收入。根据财政部有关规定，租赁设备的租期应参照国营企业各类固定资产折旧年限确定。允许企业租入的设备加速折旧3O％—50％，与国外的优惠方法类似。这种优惠意味着租赁设备折旧期缩短，每年摊提折旧额加大，企业增加生产成本，减少盈利，国家也减少了企业近期上缴的税收，使企业有了支付租金的来源，得到实惠。财政部关于承租人支付租金的来源的规定中对支付租金的财务处理办法，实质上也体现了对租赁业税收的优惠。因为从规定的任何一项来源中支付租金，最终都增加生产费用，减少了企业当期利润，从而也减少了向国家的纳税额。我国海关总署对企业以租赁方式引进技术设备应缴纳的关税也有一些优惠规定。例如：（1 ）承租人可以选择按货物的到岸价格一次交纳或按分次交租金分次交纳关税。（2 ）租赁与来料加工或补偿贸易相结合的，可以用所得的加工费和生产的商品偿付设备租金，对该项租赁或租借进口的设备，可免征进口关税和工商税。 1983年3 月1 日财政部和海关总署又联合决定：企业为进行技术改造而引进的先进技术以及按技术转让合同必须随附的仪器设备，免征进口关税和工商税。对企业进行技术改造生产、制造新设备、新产品所必须引进的关键仪器和设备，减半征收进口关税和工商税等。总之，我国目前对租赁业务的征税，贯彻了税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则，为融资租赁业的进一步发展提供了有利条件。 □融资租赁的保险1.租赁保险的作用对租赁设备的保险是保障出租人和承租人不受经济损失的一种手段。租赁项目在编制概算时，即须考虑保险的因素。通过保险可以将不定的损失转化为固定的费用，保险费支出可列入成本，一旦发生意外事故，就能及时得到保险赔偿的弥补，保证租赁经营的顺利进行。 2.融资租赁一般需要投保的险种（1 ）货物运输保险。凡进口的设备，在一开始就要办理货物运输保险。同时，在签订进口设备订货合同时，应订明采用离岸价格或货价加运价格条件，并根据进口设备或器材的具体情况，及时在国内选择投保平安险，水渍险或一切险。（2 ）财产保险。对租赁期间的财产，在运抵生产所在地时，应立即投财产保险；并可附加盗窃险，也可以投保财产一切险。在此基础上，必要时还可加保机器损坏险和营业中断险。（3 ）运输工具险。租赁财产包括有汽车、船舶等运输工具的，则须分别投保机动车辆险或船舶险。机动车辆还应加保第三者责任险。（4 ）设备安装、建筑工程险。租赁业务如果涉及新建或扩建项目，在施工期间应由工程所有人或负责人参加投保，也可联合投保建筑工程险或机器设备安装险。 3.融资租赁保险期限保险期是自交纳保险费日起至租赁合同期满时止。如果由承租人投保，应在租赁期内按期向保险公司支付保险费，以保持保险单在保期内生效，并应向出租人提示缴保险费的收据；承租人不得在租赁期间撤销保险。 4.保险金的索赔在租赁期间如果发生保险事故，承租人应立即以书面形式通知出租人和保险公司，并采取必要措施，防止损失扩大。不论由哪一方投保，都应向出租人提供检验报告和有关资料，经保险公司检验鉴定后出具报告，由当事人向保险公司索赔。保险金由出租人领取，出租人可将承租人为修复租赁设备或更换与设备同等型号、性能的部件或配件等正常支出的款项从保险赔偿金内扣付给承租人；如果承租人所支款项超出赔偿金由承租人负担；如果租赁设备灭失或毁损到无法修复的程度时，保险赔偿金应归出租人扣抵应收租金和损失，不足时由承租人赔偿出租人。六、融资租赁的形式租赁机构可根据承租人不同要求及其本身的融资、融物能力，采取相应的形式。融资租赁机构在办理租赁业务中，有如下几种形式。 □直接租赁直接租赁又称自营租赁，是融资性租赁业务中比较普遍的一种形式。融资租赁机构根据承租人的申请，以自有或筹措的资金向国内外厂商购进用户所需设备，租与承租人使用。租期一般定在3 年以上。租赁期间，产权属于出租人；租赁期满，承租人按设备残值向出租人支付产权转让费，取得设备所有权。承租人用租入设备所提取的折旧和新增利润等支付租金。租赁设备的维修、保养及保险由承租人负担。租赁期内有关各方不得中途解约。直接融资租赁的操作流程如图2.1. □转租赁转租赁是融资租赁机构同时兼备承租人和出租人双重身份的一种租赁形式。当承租人向融资租赁机构提出申请时，银行融资租赁机构由于资金或设备等方面的原因，可先作为承租人向国外其他租赁公司或厂家租进用户所需的设备，再转租给承租人使用。转租赁实际上是为一个项目作两笔业务，签订两个租赁合同，分别建立租赁关系。其租金一般比直接租赁要高。中间融资租赁机构作为承租人向出租公司支付租金，又以出租人身份要最初申请的承租人收取租金。两次租金的金额有一定的联系，但不完全相同；转租期与租入期也不完全一致，由中间融资租赁机构根据实际情况进行调剂。转租赁还专门规定，中间融资租赁机构承祖的设备必须专门用于转租他人使用。设备的所有者与使用者之间，没有直接的经济或法律关系。图2.2 转租赁操作流程图□回租租赁回租租赁是在企业急需筹措资金用于新的设备投资时可以先把自己拥有的设备按现值或净值卖给融资租赁机构再作为承租人向租赁机构租回原设备继续使用，并按期向租赁机构交付租金。回租租赁实际上是一种紧急融资的方式。作为租赁物体的设备就是企业在用设备，未作任何转移，其销售只是形式而已。承租人既保持了原有设备的使用权，又能使这些设备所占用的资金转化为增加其他设备的投资的资金需要，使企业固定资产流动化，可以提高资金利用率，便于企业转移投资，调整产品结构。图2.3 回租租赁操作流程图□衡平租赁衡平租赁又叫杠杆租赁，是由融资租赁派生的一种特殊形式。这种租赁方式往往是当出租人不能单独承担资金密集型项目例如飞机、船舶、勘探和开采设备等的巨额投资时，以待购设备作为贷款的额外保证，从银行、保险公司、信托公司等金融机构获得购买设备的60％—80％的贷款，由出租人自筹解决20％—40％。这种业务一般涉及到多个当事人和若干个协议，情况复杂，手续繁琐。出租人购进设备后，租与承租人使用，以租金偿还贷款。 □综合租赁及其他租赁形式这是租赁与合资经营、补偿贸易、来料加工和产品的返销等贸易方式相结合，由承租人以产品偿付租金的租赁形式。此外，还有委托租赁、代理租凭、合办租赁等形式。委托租赁是指出租人在自营租赁的基础上，因为承租人在异地，委托他人直接办理代办手续及管理的一种租赁形式。代理租赁是融资租赁机构接受其他租赁公司或厂商的委托，作为代理人接受承租人的申请，并按照委托人的条件要求，签订租赁合同，这种形式的租赁物件由出租人出资购买后租与承租人，并代理履行租赁合同执行的义务。合办租赁是指由两家或两家以上的出租人商定，共同出资办理祖赁项目。经出租人代表办理具体租赁手续，负责监督承租人按期交付租金，并按商定金额定期给参加出租各方划出其相应的租金。图2.4 衡平租赁操作流程图《钱生钱——企业金融手册》金融信托信托是人们在相互信任的基础上，以委托形式建立起来的一种信用关系。一、金融信托的概念与特征 □信托的含义信托即信用委托的意思，是人们在相互信任的基础上，以委托形式建立起来的一种信用关系。具体地说，是信用托付机构凭借自己的信用，接受他人的委托，代为经营管理财产或办理一定的事务，为指定人谋利益的一种行为。信托行为的成立，一般应有三方面的当事人，即委托者、受托者和受益者。委托者是指拥有信托财产的人，他们将自己的资产委托给他人管理和处理，并提出自己的意愿和要求；受托者是接受委托的中间人（即信托机构），它根据委托者的要求，按合同规定对信托财产进行管理和处理；受益者则是指享受信托利益的人。通过信托活动所产生的收益可能是属于委托者自己，也可能是归第三者，通常我们称前者为自益信托，后者为他益信托。委托者、受托者、受益者三方之间围绕着信托财产而产生的经济关系，称为信托关系。信托按其具体对象不同，可划分为商业信托和金融信托两大类。所谓金融信托是指金融信托机构凭借自己的信用，接受拥有资金或财产的单位或个人的委托，代为经营管理，为指定人谋取利益的一种经济行为。它是以信用为业务基础，以货币资金和财产为经营内容，它既是一种信用方式，又是一种财产管理制度。 □金融信托的实质和特征金融信托其经济实质是委托者、受托者、受益者等各方关系人之间的一种经济关系，或称作财产关系，这种经济关系包含着各方关系人应有的权利和义务。金融信托，作为一种独立的信用方式，其具有的特点是：（1 ）财产权是信托行为成立的前提。信托财产的委托人必须是该项财产的所有者或支配者，受托人才能接受这项信托，信托行为才能成立；否则不能成立。（2 ）信任是信托的基础。金融信托是建立在委托人对受托人充分信任的基础上。财产的所有者，相信金融信托机构有能力去运用其财产和有保全其财产的信用，才会去委托；受托人不为委托人所信任，信托行为就不可能产生。（3 ）信托是为了受益人的利益。信托的目的是为了使受益人享受信托的利益。受托人按照委托人的意愿为了受益人的利益而管理和处理其信托财产，而不是为了受托人本身的利益。为了保证受益人充分享有信托利益，受托人必须信守信托合同、公正地履行其职责。（4 ）按经营的实际效果计算信托收益，信托机构不承担损失风险。信托机构按照委托人的意愿和要求，对信托财产进行管理和处理，就经营管理的实际状况做出核算，得到的收益归受益人享受。如果有亏损由受益人或委托人负担，信托机构在本身没有过失的情况下不承担损失风险。并可向受益人或委托人索取处理信托事务所发生的费用，以及补偿非因受托人的过失而出现的损失。（5 ）信托是多边的经济关系。一项信托行为的发生，一般涉及到三方面的关系人，即：委托人、受托人和受益人。有时委托人本身就是受益人，有时候受益人不止一个。信托机构作为受托人，与委托人和受益人多方发生多边经济关系。 □金融信托与银行信贷的区别（1 ）信托机构是作为受托人代替委托人充当直接筹资或融资的主体，起直接金融的作用；银行信贷的主体—银行本身并不需用资金，而是充当信用中介，把社会闲置的资金或暂时不用的资金集中起来，转交给需用者，起间接金融的作用。（2 ）信托业务经营的对象包括有形和无形财产，除货币资金外，还有动产、不动产、有价证券和债权等，形式多样；银行信贷经营的对象为货币，形态单一。（3 ）信托有财务管理、金融和信用服务等多种职能；银行信贷只有信用中介的金融职能。（4 ）信托是多边经济关系，信贷是双边经济关系。（5 ）信托的经营收益归信托的受益人享有；银行信贷的经营收益归银行本身享有。（6 ）信托的受托人（金融信托机构）不承担经营风险；银行信贷银行自身要承担经营风险。信托与银行信贷也有相似的地方：（1 ）信托存款与银行定期存款在方式上虽有差别，但根据期限的长短以利率计算收益则相似。（2 ）信托资金运用上的信用贷款投放与银行贷款并无大的区别。二、金融信托的职能和作用 □金融信托的基本职能金融信托的实质和特征，决定了它具有以下职能：1. 财务管理职能财务管理职能是金融信托的基本职能，它是指金融信托机构通过办理各种信托业务，为资金和财产所有者提供有效的管理和广泛的服务。在信托业务过程中，金融信托机构只能按照委托者的意愿进行管理和经营。如：金融信托机构接受企业主管部门的委托，向其基层单位发放委托贷款，信托机构不仅要按受托单位的要求，审查借款单位的偿还能力、担保人的信用和照约定的贷款金额、期限、利率去发放贷款；还须监督贷款的使用，考核其经济效果，并到期督促借款人还清本息。信托机构执行的是社会性的“受人之托、代人理财”任务，所以说，信托业务具有财务管理的职能。 2.金融职能信托的金融职能，是指金融信托机构通过办理自身业务过程中所起到的融通资金作用。金融信托业务由于其经营对象复杂多样，业务范围广泛，经营方式较为灵活，因而在办理受托业务过程中，发挥着筹集和融通资金的重要作用。金融信托的融资方式灵活多样，有间接融资，也有直接融资，有直接融资与间接融资相结合，也可融资与融物结合在一起。 3.信用服务职能信用服务职能，是指金融信托机构为客户提供的各种与金融业务有关的服务，如代办企业单位发行股票、债券、代理收付款项、信用签证、经济咨询、代保管、代办会计事务、充当投资顾问，等等，随着经济的进一步发展，金融服务项目将越来越多，信用服务职能的地位将更显突出。 □金融信托的作用关于金融信托的作用，可以归纳为以下六个方面：（1 ）为支持不同经济成分对资金和信用的需求，开辟了筹资、融资的新渠道，提供了新方式。据不完全统计，我国近千家信托投资公司以信托存款、委托存款、代理业务、发行股票债券、引进商业贷款等多种形式筹措国内外资金，信托资产总额已逾千亿元人民币。与此同时，以灵活的方式和简便的手续，解决企事业等单位合理的资金需要和急难问题，优先支持了能源交通、原材料、出口创汇、科技进步和优质名牌。（2 ）促进了金融改革，打破了银行对金融的垄断。信托的兴办，突破了银行信贷一些过时的老框框和单一的信用方式，促进了金融改革。例如，信托投资机构先试行开办的单位定期存款，买方和卖方信贷、补偿贸易贷款等业务，以前银行不办理，通过金融信托机构试办后，促进了银行开办和推广。（3 ）为单位、个人理财，提高资金效益，信托机构举办委托贷款和委托投资业务，为主管部门和单位代管财务，解决了借出单位资金拨出后无力监督、资金难以收回的问题，加速了资金周转，提高了资金使用效益，借出单位增加了资金的安全感。同时也促进了基层单位加强经济核算。金融信托机构接受个人的信托事项，为其解决本人难以管理和处理的财务问题。如，执行遗嘱、生前监护、代理投资等。（4 ）沟通横向联系，促进经济协作。信托是最理想的联系纽带。信托的多种功能和灵活多样，使它具有沟通横向联系、促进经济协作的能力，为跨地区、多方面的合作牵线搭桥。例如：信托机构承办异地补偿贸易委托贷款和投资，促进物资和技术的交流，协助经济中心城市的资金，技术向内地转移，支持内地生产。同时经济中心又可从内地取得本身紧缺的产品和物资作为补偿。（5 ）引进外资、引进先进技术设备和桥梁。我国金融信托投资机构通过中外合资、合作生产、三来一补、融资租赁、商业贷款和在国际金融市场发行债券等多种方式，引进先进技术设备，支持出口创汇和科技进步。（6 ）为社会提供广泛的、多样化的服务。信托以其多种职能和丰富的业务内容为社会各界提供广泛的、多样化的服务，以多边经济关系和多种手段扩大了信用中介，使直接金融与间接金融交替为用，与银行信贷相辅相成，促进市场经济的繁荣。三、金融信托机构和业务内容我国当前的金融信托机构，大体上分为三类：第一类是各专业银行设立的信托投资公司和信托部。其中信托公司是中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行以及一些专业银行按照《中华人民共和国银行管理暂行条例》的有关规定报批成立，是我国信托业的主体，不仅机构众多、资金充足，信托业务量也大，人员素质和经营管理都较好。第二类是国务院批准成立的中国国际信托投资公司，由国务院直接领导，为集生产、技术、金融、贸易、服务等于一身的综合性企业集团，金融信托是其中的一个业务内容；还有地方政府设立的国际信托投资公司，也按中国人民银行《管理暂行规定》报批成立。第三类是部门设立的信托投资公司，也按《管理暂行规定》报批成立，如：财政部设立的中国农业信托投资公司，外经部设立的中国对外经济贸易信托投资公司，工商联设立的爱国建设公司，侨委所属的华侨投资公司等。此外，一些中资联营和中外合资的租赁公司，如中国租赁公司，经中国人民银行批准也兼营金融信托业务。根据国务院《关于进一步清理整顿金融性公司的通知》的规定，信托投资公司的业务范围主要限于信托、投资、咨询和其他代理业务。 1.信托业务（1 ）信托存款；（2 ）信托贷款；（3 ）信托投资；（4 ）单位资金信托；（5 ）公益金信托；（6 ）劳保基金信托；（7 ）财产信托；（8 ）个人特约信托；（9 ）遗嘱信托。 2.委托业务（1 ）委托存款；（2 ）委托贷款；①一般委托贷款。 ②专项委托贷款。（3 ）委托投资。 3.代理业务（1 ）代理发行股票、债券；（2 ）代理催收欠款；（3 ）代理收付；（4 ）代理资产保管；（5 ）信用签证及履约担保；（6 ）经济咨询；（7 ）客户介绍；（8 ）代办会计事务；（9 ）代办和代理保险。 4.兼营业务（1 ）金融租赁；（2 ）证券业务；（3 ）房地产开发；（4 ）国际融资性租赁项目下的进出口业务。 5.外汇业务在以下的章节里，我们将就金融信托所包含的一些主要经营业务 ——委托、信托、代理和咨询业务进行介绍。融资租赁业务虽然也是各信托机构的一项主要业务，但因其不属于金融信托业务，所以在这里不再介绍。四、信托存款信托存款，是在特定的资金来原范围内，由金融信托机构办理的存款。信托存款的资金来源范围、期限档次和利率，场由中国人民银行规定、公布和调整。 □信托存款对象和范围我国信托机构吸收的信托存款一般属于企事业、机关团体、科研、文教等单位和上级主管部门的各种预算外资金等，根据1986年中国人民银行颁布的《金融信托投资机构管理暂行规定》，信托机构办理的信托存款的范围只限于以下五个方面：（1 ）财政部门委托投资或贷款的信托资金；（2 ）企事业主管部门委托投资或贷款的信托资金；（3 ）劳动保险机构的劳保基金；（4 ）各种学会、基金会的基金；（5 ）科研单位的科研基金。在上述规定中，其第一项，是指财政部门的可有偿使用的预算外资金。第二项，是指各行业企业主管部门可自主支配和有偿使用的资金，如经费节余、“拨改贷”资金、统筹的各种专用基金等。第三项，是用于职工病、退休、待业、伤残等情况下支付各项费用的准备金。第四项，是指各种社会学术团体、群众团体、福利机构为了进行学术活动，兴办福利事业及其他有益于社会的活动而接受的政府资助、社会赞助和捐赠形成的基金。第五项是指科研单位在科技开发创收中用于科技发展的基金及科研事业费的节余部分。 □信托存款的办理手续（1 ）客户提出存款要求，并说明存入金额（信托存款的起点金额一般为1 万元）和期限（通常存期为1 年以上），经金融信托机构经办人员审查、其资金来源确属规定范围后，向领导汇报。（2 ）由金融信托机构的法人代表或授权代表与存户签订《信托存款协议书》（见表3.1 ）。（3 ）存户在金融信托机构开立信托存款帐户，并决定是否凭印鉴支取；如凭印鉴支取，须预留印签。（4 ）存户将款项划入金融信托机构帐户，或提交转帐支票通过银行划款。（5 ）存款入帐后，金融信托机构向存户开出定期信托存款证书，即存单，从款项入帐当日开始计息。（6 ）存户到期提取存款时，交回存单（如凭印签支取，应凭原印鉴核对无误），由原收受存款的金融机构将款项划回原帐户，或向存户开出转帐支票。存款于转出当日止息，存款协议同时终止。（7 ）存款到期，如存户要续存，可办理续存手续。具体做法是，将原存单交回，由金融信托机构根据存户重新确定的存期开出新的存单，并从续存日起按新的存款期限档次的利率计付利息。（8 ）在存款定期内，信托存款的存单不能流通、转让，同时存款也不得提前支取。如遇存户急需用款，可以办理提前支取，利率按银行活期存款计付；也可将存单作为抵押，向金融信托机构申请临时贷款。 3 1 表 .信托存款协议书（）信存字第号协议人（甲方）（乙方）单位名称托投资公司经济性质全民地址电话开户银行帐号经甲、乙双方商定下列条款共同遵守。 1.甲方以自主使用的_________ 资金_______ 万元存入乙方，在转入乙方帐户后由乙方签给________号信托存款定期存单，存取款项一律通过转帐结算。 2.存期定为____年，自____年____月____日起至____年月日止（包括起止日）。 3.存款年利率为____‰。如遇国家调整利率，相应进行调整，分段计息。 4.存款未到期，甲方如因特殊情况急需用款，可凭存单向乙方申请办理抵押贷款或贴现业务。提前支取存款，均按实存期相应档次利率计息。存款到期未办转期，超期按活期计息。 5.甲方在存款时交乙方预留印鉴一份，存款到期甲方持乙方开给的存单并加盖预留印鉴方能办理提款手续。 6.本协议正本一式二份，甲乙方各持一份，副本_____ 份，由有关存查。 7.未尽事宜，双方可另定协议，共同执行。甲方（公章）乙方（公章）负责人签章负责人签章年月日五、信托贷款信托贷款，是金融信托机构运用吸收的信托存款、自有资金和筹集的其他资金发放的贷款。 □信托贷戳的对象和条件金融信托机构信托贷款选择对象可不受专业银行分工范围的限制，比较广泛，这是由机构本身特点决定的。凡工业、商业、交通、物资、建筑、外贸行业的企业、服务性企业、科研单位、三资企业、以及乡镇企业等，确有急需、用途合理、符合国家产业政策方向，均可作为信托贷款支持的对象。信托贷款对象应具备的条件如下：（1 ）具有法人资格和合法经营手续；（2 ）内部管理制度和财会制度健全；（3 ）拥有一定的自有资金，具有一定承担经营风险的能力；（4 ）生产经营正常，具备还款能力；（5 ）在银行开立有帐户。 □信托贷款的基本形式信托贷款按其资金性质划分，分为临时周转信托贷款和固定资产信托贷款两种。 1.临时周转信托贷款主要包括：企业为适应市场变化临时增加的短期周转资金贷款和企事业单位其他用途正当，还款有保证的临时垫款。如：原材料和辅料价格适宜的集中进货；企业生产任务不饱满情况下临时承接的大宗订货；季节性原因集中收购；合作单位承诺的投资或主管部门应拨付的生产经营性资金一时未到所需的垫款；已落实购销合同的临时性大宗商品交易；已被订购并缴付30％以上订金的科技新产品的研制试验费用；大中型企业临时资金短缺；存款户临时用款的短期资金融通和企事业单位各种专项基金临时不敷支出所需的垫款等等。上述各种资金需要，经单位提出申请，金融信托机构审查确认还款来源可靠，各项供销合同齐全，并具备法律效力，担保落实，可发放临时周转信托贷款。临时周转信托贷款的期限一般在半年以内，最长不超过一年。贷款利率按中国人民银行有关规定执行。临时周转信托贷款的审查工作、贷放手续及管理回收工作的一般做法，可比照银行流动资金贷款进行。 2.固定资产信托贷款主要用以支持以技术改造为主的固定资产项目。这些项目必须属国家产业政策重点扶持的部门和行业，或属市场急需的短线产品项目及有较好出口创汇前景的行业。项目应具备的基本条件是：（1 ）经有权批准的部门正式批准，并已纳入当年技术改造或基本建设计划；（2 ）经过详细的可行性论证，可行性报告已经专业管理部门批准，其投资概算准确，不留缺口；（3 ）完成了初步设计，有科学的建设施工方案，并据以制定有切合实际的建设进度计划和用款计划；（4 ）建设条件具备；征地、主要设备、建筑材料、原材料供应、交通运输，燃动力等均已落实；（5 ）项目的自筹资金及其他资金来源落实，流动资金供应有保证；（6 ）对国内或国际市场预测有据，销售前景好；（7 ）经济效益高，还款计划落实，还款来源有保证。符合上述条件的项目，在银行暂不够贷款的情况下，可发放固定资产信托贷款，贷款期一般为3 至5 年，最长不超过7 年。贷款的利率，按照中国人民银行统一规定执行。固定资产信托贷款的选项、调查、评估审查、贷放手续及贷后管理工作，可比照银行技术改造贷款办法办理。 □信托贷款办理手续和代理1.办理信托贷款的程序（1 ）由企业向金融信托机构提出书面申请，并按要求提供企业的基本情况、生产经营情况、贷款用途、贷款条件、还款能力及还款来源等有关情况。（2 ）由金融信托机构的经办人员对企业的申请内容和资料进行审查和分析，并提出自己的分析结论和意见逐级上报。（3 ）由主管部门经理根据经办人员上报的初审材料进行综合分析，排出拟贷款企业的顺序，并组织调查。（4 ）由经办人员根据需要调查的内容列出提纲，经主管经理审批同意后，进行调查，并写出调查报告。（5 ）主管经理根据调查情况和有关资料进行审核，并最终作出决定：货与不贷、贷款金额和期限。（6 ）经批准同意贷款的企业，应向金融信托机构出具借据，并经确实具有代偿能力的经济法人出具担保手续；然后，借贷双方签订借款合同。（7 ）金融信托部门根据合同及借据规定的时间，将款项汇划入借款单位的帐户。（8 ）贷款发放后，应定期和不定期检查贷款使用情况，监督借款方按合同规定用途使用贷款，并及时处理出现的问题，防止风险损失。（9 ）贷款到期时，应及时催收，按期收回贷款本息。借款单位如因暂时困难不能还款，应在到期前提出展期申请，说明原因，调整还款计划，提出保证还款的措施，并经原担保单位承诺续保，由金融信托机构审查同意后，可办理一次展期，展期期限最长不超过半年。（10）固定资产信托贷款结束时，经办人员还应写出结束报告，存档备查。 2.信托贷款的代理资金实力大，贷款分布区域广的金融信托机构，在向异地的借款单位发放信托贷款时，可委托当地金融信托机构或银行代理其部分业务。具体作法是，在经初审拟贷后，将企业的有关情况和调查要求及代理协议寄往当地代理机构，经代理机构同意，签订代理协议，并在完成调查工作后将调查报告和所需各项资料寄送委托方。委托方根据代理方调查结果决定是否贷款。同意发放的，即由代理方与借款单位签订办理贷款手续，并将款项汇到代理方帐户，由代理方立即划转借款单位；也可应代理方要求，将款项直接汇到借款单位帐户。款项贷出后，由代理方完成管理和回收工作。如需展期，应由代理方提出审查意见，经委托方同意。作为委托方的金融信托机构应就上述代理工作向代理机构支付劳务费，劳务费的数额或支付比例双方应在签订代理协议时商定，并在代理机构向委托机构划回贷款本息时扣收，或由委托方返还代理机构。六、信托投资信托投资是金融信托投资机构用自有资金及组织的资金进行的投资。以投资者身份直接参与对企业的投资是目前我国信托投资公司的一项主要业务，这种信托投资与我们将要在后一章中提到的委托投资业务有两点不同。第一、信托投资的资金来源是信托投资公司的自有资金及稳定的长期信托资金，而委托投资的资金来源是与之相对应的委托人提供的投资保证金。第二、信托投资过程中，信托投资公司直接参与投资企业经营成果的分配，并承担相应的风险，而对重托投资，信托公司则不参与投资企业的收益分配，只收取手续费，对投资效益也不承担经济责任。 □信托投资的分类和方式1.信托投资的分类按照投资与生产的关系来划分，信托投资一般分为以下两类：（1 ）直接投资，即生产建设投资，就是投资者把资金投给农、工、商等企业，进行基本建设，或者进行技术改造。（2 ）间接投资，即证券投资。指金融信托机构用货币资金购买股票、国库券、公司债券等有价证券，借以获取收益的行为。另外，信托投资还可以按照信托投资的主体划分为国家信托投资、地方信托投资、企业和单位信托投资、个人信托投资四类；按照信托投资的期限划分为长期投资和短期投资；按照信托投资发生的阶段分为新投资和再投资；按照信托投资的经营目的划分为政策性投资和经济性投资等。 2.信托投资的方式信托投资的方式可分为两种：一种是参与经营的方式，称为股权式投资，即由信托投资机构委派代表参与对投资企业的领导和经营管理，并以投资比例作为分取利润或承担亏损责任的依据。另一种方式是合作方式，称为契约式投资，即仅作资金投入，不参与经营管理。这种方式的投资，信托投资机构投资后按商定的固定比例，在一定年限内分取投资收益，到期后或继续投资，或出让股权并收回所投资金。金融信托投资机构在对生产企业投资、以及在对金融性公司投资时常用以下几种方式：（1 ）长期合作投资。投资者在投资时，不需事先与合作者商定投资回收的日期，而作为投资企业的长期合作者，只要投资的企业生产经营正常，投资合作关系就一直存在。（2 ）定期合作投资。定期合作投资是投资者投资时事先商定投资期限，在合作投资期间，投资者按照投资比例分享经营收益、承担经营风险。（3 ）固定分红投资。投资者在投资时，事先商定在一定的时间内固定的利润分成数额。（4 ）保息分红投资。保息分红投资是投资者在投资时，事先商定由合资企业在投资期间、按照信托投资公司所投资金额定期支付利息。 □信托投资的条件信托投资一般具有投资数额大、期限长、技术性强和风险性大的特点。因此在办理信托投资业务时，应严格掌握项目具备的投资条件。 1.有批准的立项文件按照我国目前现行投资管理体制，凡是新建、扩建和技术改造项目都必须按照项目审批程序和审批权限，根据项目投资规模，报经中央或省、市计经委及主管部门等审批。 2.有落实的投资资金，不留缺口信托投资项目的投资概算要正确、全部投资要落实。这是防止半拉子工程形成，使投资项目按期竣工、按期投产，实现预期效益的保证。一般可采取下列几种方式投入：其一，以人民币、外币现金投资；其二是以动产或不动产实物投资；其三是以专项技术、专利、版权等无形资产投资等。 3.要有广阔的产品销售市场生产性的投资项目，其产品必须有广阔的销售市场，若产品没有销路，说明其项目产品不是社会所需，投资效益就不能实现。只有投资项目的销售条件广阔，销售渠道畅通，项目产品才能成为社会产品、实现预期经济效益。 4.有良好的供应条件投资项目的供应条件是否良好，主要是指原材料和能源供应是否有保证。供应条件不理想，往往会造成投资项目开工不足或生产不正常，从而影响投资效益。 5.工艺技术设备先进先进适用的工艺技术设备是投资项目产品质量好、�